Податкове структурування: від облікової політики до трудових відносин, оптимізація доходів та витрат в умовах воєнного часу в світлі останніх законодавчих змін, як врахувати вимоги Закону № 3219 та інших новацій 2023 року

Облікова політика та податок на прибуток: що перевірити, переглянути та підкоригувати у світлі законодавчих новацій Закону № 3219

• Як вплине на облікову політику зміни Закону № 3219: що врахувати звичайним платникам податку на прибуток та тим, хто переходить із ЄП на 2%. Бухгалтерські правила перехідних операцій.
• Облікова політики для юросіб на ЄП: підводні камені та ризики, чому важливо дотримуватися облікових процедур та які показники мають бути обов’язковими, щоб не мати проблем із подальшим переходом на загальну систему (собівартість, облік основних засобів, дисконтування, курсові різниці)
• Облік та звітність воєнного часу: головні вимоги облікових оцінок, їх вплив на показники фінзвітності та Декларації з податку на прибуток
• Знищені та втрачені активи: вибір між вимогами облікових стандартів та документальним оформлення операції. Важливі зміни в нормативних документах
• Рекомендації щодо побудови облікової політики підприємства як інструмента ведення податків, наказ про облікову політику та методичні документи щодо облікових процесів
• Відмінності облікової політики та облікових оцінок – навіщо розмежовувати?
• Типові проблеми відсутності своєчасного перегляду оцінок та потенційні податкові ризики на прикладах резерву відпусток, резерву сумнівних боргів та нульової вартості об’єкті ОЗ
• Доцільність «синхронізації» податкових і бухгалтерських норм, що визначають облікову політику
• Що обрати базою для бухгалтерського обліку – національні чи міжнародні стандарти. Переваги та ризики використання МСФЗ як основи для облікової політики підприємства

Оптимізація доходів та витрат в умовах воєнного часу

Бухгалтерські інструменти оптимізації: оцінки активів, резерви, визнання доходів та витрат – законні бухгалтерські методи не заниження витрат та не завищення доходів. Огляд основних процедур

Обережно: податкові різниці! Які оціночні бухгалтерські процедури нівелюють вплив від визнання бухгалтерських витрат та фактично завищують доходи (операції із основними засобами, переоцінки, резерви, облік інвестицій, перехідні операції для спрощеної системи, інш.).

«Помилкова» оптимізація – коли нехтування бухправилами призводить до помилок та донарахувань, замість зменшення суми податку. Операції, яких слід уникати: незаконне визнання витрат майбутніх періодів, загортання курсових різниць, помилкова капіталізація ремонтних витрат, несвоєчасне визнання доходів та витрат, безпідставне формування нематеріальних активів

Податкові різниці, які допомагають: правила, які дають змогу збільшити «податкові» витрати: використання прискореної амортизації, витрати по «старим» резервам відпусток, операції із нерезидентами та правило «витягнутої руки», врахування податкових збитків

Облікові документи: первинні та підтверджуючи, відмінності та особливості. Як врахувати останні новації та зміни щодо первинки та збільшення термінів зберігання

• Огляд важливих новацій по первинці у 2023 році – що слід обов’язково врахувати у Положенні про документообіг на підприємстві
• Воєнні особливості підтвердження показників податкової звітності. Вимоги щодо відновлення втраченої / знищеної первинки, алгоритми податкових дій
• Використання первинних та підтверджуючих документів у захисті податкових інтересів підприємства
• Особливості документування «ризикових» з позиції податківців операцій
• Якими документами краще захищати витрати, що обрати для списання активів – наказ чи акт, скільки документів слід складати на одну операцію, ситуації, в яких обов’язково слід мати бухдовідку.
• Судова практика по «документальних» справах: аналіз помилок та ризиків

Зниження ризиків у сфері трудових відносин та взаємодія із фізичними особами

• Воєнні зміни трудового законодавства: головні акценти співпраці із фізичними особами. Новації, які можуть використати роботодавець на свою користь
• Фінансові санкції за порушення трудового законодавства: алгоритм захисту та перенесення ризиків від «великих» до «малих» штрафів, аналіз наявної судової практики та практики перевірок
• ПДФО та ЕСВ (податки на доходи фізичних осіб), особливості та вади об’єднаної оновленої звітності.
• Алгоритм оптимізації оподаткування щодо ПДФО, ЄСВ та ВЗ: як не помилитися «в трьох соснах» та що слід обов’язково зазначати у первинних та розпорядчих документах, щоб не отримати додаткові штрафи.
• Співпраця із ФОПами: чого НЕ слід показувати у звітності, яких стосунків варто уникати

Єдиний податок: податкове планування після відміни ЄП2% та в світлі змін Закону № 3219

Повторний перехід на спрощену систему у 2023 році: хто може скористатися переважним правом

Чи варто обирати спрощену систему до кінця 2023 року, які обмеження діють, які операції можуть позбавити статусу платника ЄП

Все про ліміти у 2023 року: як рахуємо, хто має пропорційне обмеження, практичні кейси розрахунку для різних груп

Перевищення ліміту: які ризики для ФОПів 1 та 2 групи, вплив порушень, які були до переходу на ЄП 2%

Юрособи на ЄП: які бухоблікові показники мають бути обов’язково, щоб не мати проблем із подальшим переходом на загальну систему

• Довоєнні борги по ЄП – чи буде податкова «знімати» із ЄП боржників, коли та на яких умовах
• Платіжна дисципліна повертається! Відповідальність за несвоєчасну сплату ЄП – згадуємо правила та аналізуємо ризики
• Ризики та обмеження перебування на спрощеній системі: за що податкова може позбавити статусу платника ЄП «заднім числом» – згадуємо основні правила

Закордонні розрахунки через платіжні небанківські системи та закордонні рахунки – податкові ризики, які слід врахувати при плануванні

• Розрахунки через WASE, WISE/REVOLUT/ PAYONEER та інші небанківські системи: чи можна використовувати ці розрахунки у ЗЄД-діяльності, які є обмеження
• Автоматичний обмін інформацією: що і коли зможе зробити українська податкова із інформацією про залишки на рахунках в іноземних банках юрособі та фізосіб. Що робити, щоб не втрапити в халепу.