Замовити дзвінок

Залиште заявку, наш менеджер зв'яжеться з вами найближчим часом.

ТРАНСФЕРТНІ ЦІНИ В ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ Як бухгалтеру працювати з трансфертної ціною: аналіз законодавства, рекомендації

Доповідачі:

ВОЗНЮК ОЛЕНА
Реєстрація

Програма семінару:

Ключові зміни по ТЦУ 2018 року (закон № 2245)!

  • Зміни в критеріях пов’язаності – пов’язаність через бенефіціарного власника.
  • Розширено види контрольованих операцій. Операції з нерезидентами специфічних ОПФ.
  • Обсяг контрольованої операції визначається не за договором, а у відповідністю із принципом «витягнутої руки».
  • Операції між нерезидентом і його постійним представництвом контролюються, за загальними правилами.
  • Доповнено перелік інформації, яка повинна міститись у документації з ТЦУ.
  • Уточнено порядок взаємного узгодження ціноутворення для цілей ТЦУ.
  • При самостійному корегуванні застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медиана
  • (навіть щодо попередніх звітних періодів).

    • 30% коригування поширюється не лише на операції з НПЮ, а і на операції з контрагентами специфічної организаційно-правової форми.
    • Змінений перелік низько-податкових юрисдикцій, перелік організаційно-правових форм в розрізі країн – як застосовувати по-новому.
    • Нові штрафні санкції для ТЦУ.
  • Аналіз всіх змін законодавства по трансфертному ціноутворенню (ТЦО) за 2017 та на 2018!

    • Повний аналіз змін податкового кодексу та інших законодавчих актів стосовно ТЦО.
  • Старі проблеми на новий лад:

    • робота через посередника-прокладку, форвардні ф’ючерсні контракти.
    • специфіка для посередників при ТЦУ.
    • “нестиковки” формулювань оновленого ПКУ: як по-новому порахувати суму для ТЦУ.
    • подача звіту, документів: що по новим правилам?
    • нові правила процесу проведення перевірок по ТЦУ.
  • Пов’язані особи.

    • визначення та критерії пов’язаних осіб. Як визначати пов’язаність в «ланцюгу» контрагентів.
    • приклад розрахунку прямого та опосередкованого контролю.
    • уточнення визначення контрольованих операцій між пов’язаними особами з застосуванням «штучних» непов’язаних посередників.
    • розкриття інформації про пов’язаних осіб.
    • пов’язаність через кредитування.
    • пов’язаність через кінцевого бенефіціарного власника.
    • можливість самостійного визначення осіб пов’язаними в ТЦУ. Наслідки для платників.
    • право ДФС визначати пов’язаність через суд.
  • Контрольовані операції (ко). Ідентифікація та їх визначення. Критерії.

    • ідентифікація кола операцій для ТЦУ.
    • визначення ко. Критерії визнання контрольованих операцій.
    • уточнено період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів).
    • передбачається використання фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції.
    • запроваджено критерії зіставних компаній (однаковий квед, відсутність збитків, відсутність акціонерів / дочірніх компаній).
    • розширено види ко. Операції з нерезидентами, які не сплачують корпоративний податок.
    • специфічні ситуації. Відступлення права вимоги. Порука. Прощення боргу. Дивіденди та внески до статутного капіталу.
    • посередники. Операції з посередниками-нерезидентами.
    • спеціальні правила для обґрунтування ко на підставі ф’ючерсних форвардних контрактів (за датою контракту, а не за датою операції).
    • запровадження принципу групування ко (за довгостроковими договорами, з нематеріальними активами, нма та інше), розподілу доходів та витрат, пов’язаних з ко.
    • нерезиденти. Змінений перелік «низько-податкових» юрисдикцій (нпю) від кму.
    • новий перелік організаційно-правових форм нерезидентів, операції з якими контролюються – з якої дати набирає чинності.
    • чи застосовується тцу при роботі з “низько-податковими” суб’єктами, зареєстрованими в “високо-податкових” юрисдикціях?
  • Співставні операції.

    • співставність (внутрішня та зовнішня) умов операцій.
  • Критерії співставності. Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми співставними операціями.

    • де їх шукати? Як застосовувати? Проблеми пошуку співставних операцій.
    • корегування для приведення операцій до рівня співставних для різник методів тцу – приклади розрахунків та коригувань. Практичні рекомендації.
  • Методи тцу.

    • методи тцу. Алгоритм вибору методу (найбільш доцільного). Вибір сторони для дослідження.
    • пріорітетність методів тцу. Послідовність використання методів тцу.
    • як обгрунтувати неможливівсть застосування 1–3 методів?
    • аналіз кожного методу (відмінність української версії від оеср). Сфера їх застосування.
  • Сутність аналізу, опис процедури, що здійснює підприємство.

    • приклади застосування методів тцу до операцій.
    • ціна та показники рентабельності. Як ключові одиниці в тцу. Порядок розрахунку.
    • складнощі використання методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір показника рентабельності.
    • визначення більш простої сторони при застосуванні методів, що базуються на рентабельності. Що, коли більш простою стороною є нерезидент?
    • групування ко / співставних операцій для розрахунку рентабельності. Практичні приклади розрахунку рентабельності. Вибір правильного аналізованого показника рентабельності.
    • специфічний метод обґрунтування ціни біржового товару. Як застосовувати? Що робити, якщо не можливо застосувати метод порівняльної неконтрольованої ціни при обгрунтуванні цін біржового товару? Перелік бірж та біржового товару (постанова кму).
    • фінансові операції. Операції з правами на об’єкти інтелектуальної власності. Операції з об’єктами нерухомості та інше.
  • Діапазони. Зміни.

    • як рахувати квартилі? Практичні приклади.
    • визначення діапазону цін та діапазону рентабельності на практичних прикладах. Правила розрахунку.
    • у випадку непопадання ціни / рентабельності контрольованої операції в діапазон ціни / рентабельності – ціна / рентабельність визначається на рівні медіани.
  • При самостійному коригуванні – нижнього / верхнього квартилю.

    • практичні приклади побудови діапазону ціни / рентабельності по постанові кму.
    • можливість використовувати показники 1 співставної операції замість побудови діапазону.
    • небезпечність ситуації, коли існує детальна інформація про ціни на товари в співставних умовах.
  • Джерела інформації по співставним операціям.

    • відсутні офіційні джерела. Розширено перелік джерел інформації.
    • Будь-яка загальнодоступна інформація може бути джерелом інформації для тцу.
    • Будь-які джерела, інформація з яких отримана з дотриманням вимог законодавства.
    • Інформація, отримана податковими органами в межах міжнародних угод
    • різні джерела інформації. Проблеми вибору джерел інформації.
    • використання експертизи держзовнішінформу, баз данних бюро ван дейк (ruslana,  amadeus тощо).
    • бази даних для тцу: «+» та «–». Для яких методів застосовуються.
    • внутрішні та зовнішні співставні операції.
    • цінові експертизи для цілей тцу.
    • практичні рекомендації по пошуку співставних операцій.
    • Документація до звіту по тцу. Аналіз порядку. Рекомендації практики. Підводні камені.
    • Звіт по тцо! Підготовка та перевірка звіту.
  • Документація по тцо. Як підготувати без помилок та штрафів?

    • пакет документів та додатків до звіту з тцу.
    • доповнено перелік інформації, яка має бути у документації про ко (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
    • яку інформацію необхідно розкрити в документації?
    • застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по тцу.
    • документацію готують всі, але подають на запит.
    • як підготувати самим? Коли краще залучити зовнішніх спеціалістів.
    • пакет документації для цілей тцу, як підготувати функціональний аналіз.
  • Перевірка звіту по тцу! Звіт подають всі, в кого є контрольовані операції (ко)!

    • приклад складання звіту про контрольовані операції.
    • проблемні питання при заповненні.
    • відображення специфічних операцій у звіті про ко.
    • аналіз основних помилок при складанні звіту. Аналіз порядку.
    • перевірка звіту по тцу.
    • які документи потрібно мати?
  • Функціональний аналіз. Економічний аналіз. Політика тцу.  Аналіз ризиків.

    • як підготувати?
    • економічні моделі при складанні пакету документів по тцу.
    • особливі випадки обґрунтування ціни / рентабельності в операціях, що не є контрольовані для тцу.
  • Корегування. Приклад. Коли потрібно проводити, а коли застосування є недоцільним.

    • при самостійному корегуванні застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медіана
    • (навіть щодо попередніх звітних періодів).
    • Проблемні аспекти застосування тцо.

  • Планування тцо та мінімізація ризиків.

  • Внутрішня система контролю за тцо: як організувати комунікацію між структурними підрозділами компанії для контролю за трансфертними цінамі та мінімізувати податкові ризики.

    • Корпоративна цінова політика.
  • Практичні рекомендації по первинному аналізу господарських операцій на їх відповідність вимогам тцо.

    • Аналіз схеми руху товарів, послуг, грошових потоків. Система ціноутворення з врахуванням вимог до контролюємих угод.
    • Ідентифікація співставних неконтролюємих угод. Можливості корегування внаслідок різних умов угод з врахуванням норм тцо.
    • Перевірки ТЦО. Контроль. Штрафи. Взаємодія з ДФС. Оскарження донарахувань.
  • Податкові перевірки ТЦО. Моніторинг.

    • податкові перевірки ТЦО. Практика перевірок ДФС.
    • підстави для перевірки: зміни.
    • порядок та особливості проведення.
    • підстави для перевірки контрольованих операцій. Самостійне коригування.
    • результати перевірки. Нюанси.
    • максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців!
    • строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років!
    • статистика ДФС по результату моніторингу та податкових перевірках за попередні періоди.
  • Моніторинг ко.

    • порядок проведення ДФС.
    • спостереження за цінами та умовами.
    • аналіз інформації про ко, звітів, документації.
    • аналіз інформаційних джерел.
    • опитування-допит-інтерв’ю ДФС представників платників податку! Процедура. Результати.
  • Оскарження податкових донарахувань (в судовому та позасудовому порядку) по тцо.

  • Погодження цін у контрольованих операціях.

    • аналіз передбачених законом можливостей для взаємного узгодження цін між платником та ДФС.
    • порядок узгодження цін згідно постанови КМУ.
    • міжнародний досвід та можливі наслідки для платників податків в Україні.
  • Судова практика по ТЦО!

    • позитивна та негативна! Різна судова практика по тим самим питанням. Аналіз.
    • ідентифікація контрольованих операцій (контрольована / неконтрольована). Невключення ко до звіту.
    • пов’язаність осіб.
    • НПЮ (Грузія, Швейцарія). Llp.
    • посередницькі договори.
    • неподання документації. Не звітування.
    • щодо штрафів…
  • Штрафні санкції. Відповідальність за порушення по тцо. Нові правила!

    • нові розміри штрафів. Неподання звітів, документації. Не включення в звіт контрольованої операції. Викривлення інформації…
    • за неподання звіту (невчасне подання): 300 прожиткових мінімумів.
  • Неподання звіту / уточнюючого звіту / документації після 30 днів за кінцевою датою сплати штрафу – 5 прожиткових мінімумів за кожен календарний день.

  • Несвоєчасне подання звіту / невключення операції в поданий звіт – 1 прожитковий мінімум за кожен день.

  • Несвоєчасне подання документації – 2 прожиткових мінімуми за кожен день.

    • за помилки у звіті, незадекларовані, невключені у звіті операції: 1% (максимум 300 прожиткових мінімумів). Специфічні ситуації.
    • за неподання документації: 3% (максимум 200 прожиткових мінімумів).
    • застосування ДФС нових штрафів до старих періодів (звіти, документація). Роз’яснення ДФС. Що на практиці.
    • застосування штрафних санкцій до ко 2015, 2016, 2017 та 2018 року!
    • немає звільнення від штрафних санкцій за завищення витрат / заниження доходів в ко за 2016 рік.
    • специфічні ситуації.

Вартість семінару:

  • 2150 грн. (без ПДВ).
  • Знижки за 2-х учасників - 5%
  • Знижки за 3-х учасників та більше - 10%
  • Знижки постійним клієнтам.
  • Знижка при реєстрації через сайт: 3%

У вартість входить:

  • відповіді на запитаняя (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь)
  • ексклюзивні аналітичні матеріали
  • обід в ресторані
  • кава-брейки
  • набір ділових аксесуарів
  • сертифікат
  • Кожен учасник отримає бухгалтерський комплект документів

Місце проведення:

м.Київ (ст.м. «Майдан Незалежності») Готель "Козацький" Конференц-зал

Час проведення:

09.30 - 10.00 реєстрація
10.00 - 17.00 лекція семінару та його закінченя

Нехай всі ваші проекти будуть успішними!

Тeл. (044) 587-63-00 Моб. (097) 549-18-83
Реєстрація

Реєстрація на семінар закрита

Тeл. (044) 587-63-00

Моб. (097) 549-18-83

Найближчі семінари:

Реєстрація на семінари