Звітність за МСФЗ та згідно з таксономією МСФЗ (iXBRL) 2026: Загальні вимоги, проблеми, типові помилки, принципи та практики складання, Складання Звіту про фінансові результати (сукупний дохід), Фінансовий стан (балансу), Власний капітал, Рух грошових коштів, Приміток до фінансової звітності, Авторська методика складання фінансової звітності (iXBRL#1), Методика самостійної валідації фінансової звітності згідно з таксономію

У програмі:

Блок 1. Нормативні вимоги щодо звітності за МСФЗ та згідно з таксономією

– Хто має подавати звітність за МСФЗ? Добровільне застосування МСФЗ. Внутрішня корпоративна звітність: МСФЗ чи ні?
– Яка звітність при цьому подається у податкову та статистику?
– Хто має подавати фінансову звітність згідно з таксономією?
– Вимоги до оприлюднення та аудиту фінансової звітності
– Проблема існування «двох звітностей» одночасно («за МСФЗ» та «згідно з таксономією»)
– Який формат та які форми звітності повинні підтверджувати аудитори?
– Терміни подання та оприлюднення фінансової звітності у 2026 році
– Особливості подання фінансової звітності для учасників ринку цінних паперів
– Перспективи розвитку звітності згідно з таксономією у найближчі роки

Блок 2. Особливості фінансової звітності згідно з таксономією

– Що таке фінансова звітність згідно з таксономією? Чи є звітність згідно з таксономією окремою формою звітності?
– Нормативні вимоги щодо складання звітності згідно з таксономією
– Два варіанти форматів звітності згідно з таксономією: тегований та нетегований (табличний)
– Чи відповідає табличний формат звітності згідно з таксономією (report.gov.ua та MEDOC) вимогам МСФЗ?
– Приклад фінансової звітності, рекомендований Комітетом з МСФЗ
– Огляд програмного забезпечення для складання звітності згідно з таксономією
– Відмінності та принципи узгодження форм звітності П(С)БО, МСФЗ та згідно з таксономією
– Що включати у примітки згідно з таксономією? Чи потрібно при підготовці звітності згідно з такономією заповнювати всі таблиці/поля даних таксономії?

Блок 3. Складання Звіту про фінансові результати (сукупний дохід) за МСФЗ

– Послідовність звітів у звітності за МСФЗ
– Узгодження Форми 2 за П(С)БО з форматом МСФЗ/таксономією
– Що можна включати до статей «Інші доходи» та «Інші витрати»?
– Правила згортання доходів та витрат згідно МСФЗ (облік курсових різниць, продажів запасів, необоротних активів, інвестицій та побічних послуг тощо)

– Облік доходу (виручки) від реалізації:
o облік побічних продажів (продаж запасів, оренди тощо)
o облік продажів, якщо компанія не є безпосереднім надавачем послуг (компенсація витрат всередині групи компаній, комунальних платежів, страхових премій тощо)
o облік надання покупцям знижок та інших вигід для просування продукції; облік надання зразків продукції зі знижкою
o облік процентних доходів «за ефективною ставкою відсотка» у складі виручки

– Облік собівартості від реалізації:
o облік понаднормативних виробничих витрат
o облік транспортно-заготівельних витрат та витрат на транспортування товару до покупця
o облік ПДВ при реалізації нижче собівартості
o облік втрат та уцінки товарів в торгівлі

– Облік витрат на збут та адміністративних витрат:
o принципи класифікації витрат за функціями

– Облік «Інших операційних доходів»:
o типовий склад статі
o облік доходів від відсотків на рахунках та депозитах в банках
o облік «сторно» для резервів та забезпечень

– Облік «Інших операційних витрат»:
o типовий склад статті
o розгрібаємо 949: облік лікарняних, оплат мобілізованим, компенсацій пільгових пенсій, інших додаткових благ персоналу, утримання соцсфери / об’єктів цивільного захисту, донарахування ПДВ-зобов’язань тощо
o облік витрат на страхування майна підприємства

– Облік «Фінансових доходів» та «Фінансових витрат»
o Що таке процентні доходи та витрати та «інші фінансові доходи/витрати»?
o Облік дисконту першого дня та амортизації дисконту
o Облік банківських комісій, пов’язаних з кредитуванням чи гарантіями
o Особливості обліку курсових різниць та витрат на купівлю валюти

– Нова форма звіту згідно з МСФЗ 18 з 1 січня 2027 року: що треба знати та як підготуватися?

Блок 4. Складання звіту про фінансовий стан (балансу) за МСФЗ

– Узгодження Форми 1 за П(С)БО з форматом МСФЗ/таксономією
– Облік основних засобів, нематеріальних активів та активів з права користування (оренди згідно з МСФЗ 16):
o незавершені капітальні інвестиції та передплати за необоротні активи (в т.ч. ПДВ)
o підходи до відображення у балансі активів з права користування
o облік малоцінних необоротних матеріальних активів

– Що можна включати до статті «Інші необоротні активи»?
– Статті «Торговельна та інша дебіторська заборгованість» та «Торговельна та інша кредиторська заборгованість»:
o Що включати в рядок «за внутрішніми розрахунками»?
o Що включати в рядок «за продукцію, товари, роботи, послуги»?
o Чи потрібний рядок «витрати майбутніх періодів»? (помилка Мінфіну)
o Облік розрахунків за податком на прибуток

– Облік забезпечень на виплати персоналу:
o облік резерву на оплату відпусток, виплату премій, виплат з звільнення та інших виплат персоналу
o «пенсійні зобов’язання»: первісне відображення, розподіл на поточні/непоточні, облік процентних витрат

– Розгрібаємо рядки «Інша поточна дебіторська заборгованість», «Інші оборотні активи» та «Інші поточні зобов’язання»:
o облік ПДВ на рахунках 644 та 643
o облік розрахунків з пов’язаними особами
o облік розрахунків за аліментами
o типовий склад статей для цих рядків

– Розгрібаємо рядки «Довгострокові/поточні забезпечення»:
o що таке забезпечення?
o облік нарахувань за витратами за документами, які ще не надійшли, або за контрактами, що ще не укладені («accruals» або «екруали»)
o типи / типовий склад забезпечень
o особливості обліку резервів під податок на прибуток

– «Гроші та їх еквіваленти» та «Поточні фінансові інвестиції»
o облік депозитів в банках

– Облік запозичень та нарахованих відсотків за запозиченнями

Блок 5. Складання Звіту про власний капітал за МСФЗ

– Узгодження Форми 4 за П(С)БО з форматом МСФЗ/таксономією
– Склад власного капіталу з МСФЗ:
o особливості статей «Емісійний дохід» та «Додатковий капітал»
o особливості відображення статті «Резервний капітал»

Блок 6. Складання Звіту про рух грошових коштів за МСФЗ

– Узгодження Форми 3 за П(С)БО з форматом МСФЗ/таксономією (за прямим та непрямим методом)

Блок 7. Складання Приміток до фінансової звітності за МСФЗ/таксономією

– Чи потрібно подавати Форму 5 тим, хто звітує за МСФЗ?
– Загальні вимоги МСФЗ щодо складу та послідовності приміток
– Принцип суттєвості при складанні звітності: як розраховувати та застосовувати величину суттєвості
– Як визначити в які таблиці таксономії та яку саме інформацію включати?
– Типові загальні примітки:
o відомості про компанію
o операційне середовище – чи потрібна примітка чи ні?
o принципи обліку: основа обліку, принципи оцінки, застосовні стандарти, елементи облікової політики, нові стандарти, облікові оцінки та судження

– Типові примітки до статей звіту про фінансові результати
o «Дохід від реалізації»
o «Собівартість реалізації»
o «Адміністративні витрати» та «Витрати на збут»
o «Інші операційні витрати» та «Інші операційні доходи»
o Розкриття операційних витрат за характером (елементами витрат)
o «Фінансові доходи» та «Фінансові витрати»

– Примітка «Податок на прибуток»:
o рекомендований склад примітки
o що таке тимчасові та постійні різниці?
o облік податку при переоцінці активів, створенні резервів під кредитні збитки, податкових збитках, у разі невизнання податкових активів

– Типові примітки до статей балансу
o «Основні засоби» та «Нематеріальні активи»
o «Активи з права користування та заборгованість за орендою». Облік згідно з МСФЗ 16 «Облік оренди»
o «Запаси»
o «Торговельна та інша дебіторська заборгованість». Нарахування та облік резервів за кредитними збитками згідно з МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» (та МСФЗ 7)
o «Кошти та їх еквіваленти»
o «Фінансові інвестиції»
o «Власний капітал» та «Нерозподілений прибуток»
o «Довгострокові та поточні запозичення»
o «Забезпечення»
o «Торговельна та інша кредиторська заборгованість»

– Примітка «Умовні активи та зобов’язання»
– Типові примітки до звіту про рух грошових коштів
o Чи можна використовувати підхід, коли грошові кошти у балансі відрізняються від грошових коштів у звіті про рух грошових коштів?
o «Пояснення змін у фінансових зобов’язаннях»

– Типові примітки з інших питань:
o «Фінансові активи та зобов’язання за категоріями оцінки»
o «Справедлива вартість»
o «Фінансові ризики»: кредитний ризик, ризик ліквідності, валютний ризик, інші ринкові ризики, ризик зміни справедливої вартості
o «Політика управління власним капіталом»
o «Пов’язані особи»
o «Події після дати балансу»

Блок 8. Авторська методика складання фінансової звітності згідно з таксономією за допомогою EXCEL та авторського програмного забезпечення iXBRL #1:

– Підготовка робочого шаблону фінансової звітності у файлі Excel
– Друк звітності у формати HTML та PDF/WORD для аудиторів
– «Меппінг» даних звітності у EXCEL на поля таксономії
– Остаточне формування звітності згідно з таксономією

Блок 9. Методика самостійної валідації фінансової звітності згідно з таксономію

– Попереднє форматування чернетки звітності у VS Code
– Валідація за допомогою програмного забезпечення Arelle:
o як завантажити «пакет» таксономії
o як валідувати пакет звітності

– Принципи інтерпретації та виправлення помилок у звітності згідно з таксономією

Блок 10. Підписання звітності згідно з таксономією без МЕДОК (в тому числі звітності підготовленої у ПЗ report.gov.ua)

– Проста інструкція з підписання файлів звітності згідно з таксономією