Податок на додану вартість: від документів до декларації (відображення кредиту, операції, блокування документів та інші питання щодо найпроблемнішого податку)

У програмі:

Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення, зокрема:

• визначення дати складення податкових накладних при неспівпадінні дат відвантаження/отримання товару;
• дати складення податкових накладних на «компенсаційні» зобов’язання;
• особливості складення податкової накладної на «негосподарське» використання товарів/послуг. Наслідки порушення існуючого порядку складення такого документа;
• помилки в обов’язкових/необов’язкових реквізитах податкових накладних. Коли є сенс їх виправляти?

Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:

• порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
• повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують. Оновлення та фіскалізація позиції податківців;
• необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
• взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
• повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
• «анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно відкоригувати ПДВ;
• виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.

Як визначити період, протягом якого можна відображати податковий кредит (або зменшувати зобов’язання):

• реєстрація заблокованої ПН після судового розгляду. Протягом якого періоду це може статись, як порахувати період сплину права на податковий кредит, як правильно показати в звітності;
• чи існують можливості отримання кредиту після сплину 365 днів з дня складення ПН?
• Деякі питання щодо блокування ПДВ-документів

Дії платника, який не має бажання розблоковувати документ.

• до чого може призвести ігнорування блокування (розбірки з податковою, можливі штрафи)
• порядок дій при блокуванні помилкової податкової накладної
• Критерії ризиковості платника та довідник показників ризиковості. Як звичайний платник за нормальних обставин може опинитись в категорії ризикових

Таблиця даних платника:

• коли й навіщо подавати;
• чи існують обмеження щодо суб’єктів, які можуть подавати таблицю

Пояснення та пакет документів:

• строки подання документів
• перелік обов’язкових та рекомендованих документів

ПДВ-особливості обліку знищеного/зруйнованого майна

• коли можна списати знищене майно;
• форс-мажорні обставини: чим встановлені та як підтверджувати (і взагалі, чи є потреба підтверджувати). Роз’яснення від контролерів;
• чи нараховувати податкові зобов’язання, якщо відсутні документи, що їх вимагає податкова? Які альтернативні варіанти існують для списання необоротних активів

Отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?

Безоплатна передача майна та її податкові наслідки:

• рекламні та інші подібні роздачі. Чи завжди виникають зобов’язання?;
• на воєнні потреби;
• благодійним організаціям;

«Розподільчий» коефіцієнт при здійсненні неоподатковуваних операцій

• в яких випадках (за наслідками яких операцій) розраховується коефіцієнт
• особливості розрахунку коефіцієнту при здійсненні різних неоподатковуваних операцій. Фіскалізація позиції податківців
• чи завжди існує необхідність застосування коефіцієнту в наступних періодах. Позиція податківців та наслідки для підприємств при дотриманні цієї позиції

Списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки:

• хто та як складає документи;
• процедура коригування ПДВ.

ПДВ-особливості в операціях з нерезидентами, в тому числі:

Придбання/надання послуг. Алгоритм визначення місця постачання. Що робити, якщо документи не дають чіткого розуміння щодо місяця постачання послуги

Імпорт товару (придбання послуги) та кредит-ноти від нерезидентів

Повернення товару нерезиденту. Чи потрібно нараховувати «компенсаційні» зобов’язання

Аналіз декларації та додатків до неї, в тому числі:

• відображення в Д4 пільги з ПДВ. На що звертають увагу податківці, які запити надсилають платникам
• розрахунок «коефіцієнту розподілення» ПДВ та його відображення в додатку до декларації

Особливості подання та виправлення декларації з ПДВ протягом військового стану:

• можливі негативні наслідки при неподанні декларацій, якщо змінюється директор та/або бухгалтер
• заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди (що саме не можна виправити, як можливе виправлення впливатиме на наступні періоди)