Програма семінару:
ЗАКОННА ОПТИМІЗАЦІЯ СПЛАТИ ПОДАТКІВ 2022 ЯК ІНСТРУМЕНТ ЗБЕРЕЖЕННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ І ВИЖИВАННЯ БІЗНЕСУ.
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, ПДВ, РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ. ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ.
ГЛОБАЛЬНА ПРОЗОРІСТЬ І БОРОТЬБА З УХИЛЕННЯМ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ – ЩО РОБИТИ ДАЛІ. МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ В 2021.
АКТУАЛЬНІ ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ПОДАТКОВОГО СТРУКТУРУВАННЯ З ВИКОРИСТАННЯМ ІНОЗЕМНИХ ЮРИСДИКЦІЙ
Українське податкове законодавство дуже заслужено піддають критиці практично всі, хто має відношення до сплати податків: керівники, бухгалтери, юристи, аналітики, та й самі розробники законодавчих норм. Однак навіть таке недосконале законодавство має цілий ряд норм, які дозволяють бізнесу зберегти оборотні кошти, не переплачуючи зайві податки. Головне, знати про такі норми і правила, і вміти ними користуватися, не боячись гніву контролерів. Пропонований вашій увазі семінар якраз спрямований на системний аналіз вимог Податкового кодексу, правил бухгалтерського обліку, який дозволить подивитися на звичні операції з нестандартної точки зору, вибрати варіанти здійснення операцій з меншим податковим навантаженням, не порушуючи вимог податкового законодавства!
В программе:
07 липня 2022 року
МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ в 2022. Законні рішення використання нерезидентів в бізнесі.
Блок 1. СУЧАСНЕ МІЖНАРОДНЕ КОРПОРАТИВНЕ ОПОДАТКУВАННЯ. Українське відображення тенденцій.
- Деоффшоризаційні заходи в Україні.
- Український варіант застосування ділової мети.Відповідна судова практика.
- Податкові корегуванняпо операціям із нерезидентами.
Можливість використання положень міжнародних конвенцій для обґрунтування незастосування податкових корегувань.
- Доходи нерезидентних компаній – оподаткування в Україні.
Застосування міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО):
- Українське визначення бенефіціарного власника доходу.
- Застосування пільгової ставки податку на репатріацію за умовами відповідних КпУПО.
- Можливість наскрізного застосування міжнародних КпУПО.
- Податок на репатріацію. Судова практика у операціях із нерезидентами (при виплаті дивідендів, процентів, роялті).
- Зміни застосування міжнародних КпУПО в результаті імплементації MLI.
Тести основної діяльності чи обмеження переваг. Застосування процедури взаємного узгодження. - Нерухомість. Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості. Шляхи обходу.
- Трансформація окремих КпУПО (Кіпр, Нідерланди, Австрія, Швейцарія, Великобританія, Люксембург, Мальта, ОАЕ тощо).
- Холдинговий режим – український варіант.
6. Тонка капіталізація – український варіант.
7. Резидентський статусіноземних компаній в Україні.
8. Трансфертне ціноутворення – український варіант.
- Ознаки визначення операції контролюючими.
- 3 типи ТЦУ-документації.
- Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.
- Регулювання постійних представництв (ПП) – український варіант:
- Визначення постійних представництв;
- Зони ризиків для неПП (підстави не визнання представництв некомерційними);
- Судова практика по ПП нерезидентів
- Постановка на облік нерезидентів із відокремленими підрозділами в Україні
- Застосування українських правил КІК:
- Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння.
- Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК.
- Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК?
- Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування.
- Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК.
- Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні
- Звітність.
- Санкції.
- Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. Перспективи впровадження в Україні
13. Варіанти мінімізації ризиківавтоматичного обміну за стандартом CRS і правила КІК.
Блок 2. ЯКИМИ ЮРИСДИКЦІЯМИ українці частіше цікавляться під час війни з бізнес-метою.
- Литва.Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Литви.
- Естонія. Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Особливості застосування податку на розподілений прибуток, податок на репатріацію доходів нерезидентів, ПДВ, витрати на соціальні відрахування.
- Польща. Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.
- Румунія.Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Корпоративний податок на звичайних умовах та режим для «мікропідприємств», ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.
- Болгарія.Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, переваги індустріальних та вільних зон Болгарії.
- Угорщина. Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Корпоративний податок, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.
- Швейцарія. Умови створення компаній та основи оподаткування:
- Ефективна сукупна ставка корпоративного податкового навантаження в розрізі кантонів, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.
- Туреччина. Умови створення компанії (включаючи правило «5 к 1» при працевлаштування іноземців) та основи оподаткування:
- Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові та митні пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Туреччини.
- ОАЕ. Умови створення компаній (в межах та поза межами фрі-зон), вимоги місцевого substance та основи оподаткування:
ПДВ й введення корпоративного податку влітку 2023.
15.15-17.00 БЛОК № 5, 6
17.00-17.10 Перерва на каву. Відповіді на запитання
Оптимізація податків за рахунок ОБ’ЄКТІВ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ.
- Роялті. Зміни 2022 до ПКУ!
- Об’єкти права інтелектуальної власності(ОІВ).
- Договір про створення за замовленням. Трудовий договір. Винагорода. Умови щодо немайнових прав автора.
- Як визначати роялті? Платежі за об’єкти інтелектуальної власності – чи завжди роялті?
4. Договори передачі прав і замовлення ОІВ. Податкові наслідки.
5. Сплатароялті за ліцензійними договорами.Податкові наслідки.
- Коли роялті не є об’єктом оподаткування ПДВ. Коли виникають податкові різниці.
- Коли визначаємо дохід/витрати з роялті. Коли збільшуємо фінансовий результат при сплаті резиденту.
- Сплата роялті фізичним особам. Податкові наслідки.
- Виплата роялті фізичній особі чи ФОП – кому вигідніше платити?
- Сплата роялті нерезидентам.Податкові наслідки.
- Чи завжди за рахунок доходу? Бенефіціарний отримувач роялті – як ідентифікувати?
- Податок з доходів нерезидентів – хто, коли та за яких обставин платить?
- Операції з програмною продукцією.Податкові наслідки.
9. Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток та ПДВ.
10. Листи фіскальних органівта судова практика в податкових спорах щодо роялті: основні тенденції.
17.10-18.00 БЛОК № 7
18.00- Відповіді на запитання
КОРПОРАТИВНІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ФОНДИ (КІФ). Структурування та оптимізація податків.
- Як створити КІФ?
КІФ для структурування бізнесу. Як можна використовувати?Наскільки КІФ актуальний і поширений серед українського бізнесу?
- Які переваги та недоліки КІФ для холдингів?
- Чи є законодавчі ініціативи щодо зміни діяльності КІФів?
- Чи можна добитися повної конфіденційності для акціонерів венчурного КІФ? Чи дійсно це актуальний механізм податкової оптимізації?
- Як підібрати найкращу модель застосування КІФу в структурі діючого бізнесу?
- Етапи планування створення КІФу з приводу визначення типу, виду і терміну діяльності.
- Як забезпечити ефективну взаємодію засновників фонду і самого КІФу з НКЦПФР, НДУ, державними реєстраторами тощо?
- Проведення зборів – засновників та учасників КІФу.
- Розробка проектів статутів, регламентів та проспектів емісії акцій КІФ.
- Документи для подання в НКЦПФР та інших уповноважених органів.
- Взаємодія з НДУ з відкриття рахунку емітента, депонування глобальних сертифікатів та ін.
- Як реалізувати процедуру приватного розміщення акцій?
- Що може бути в активах КІФта як його використовувати?
- Грошові кошти (в т.ч. іноземна валюта на поточних і депозитних рахунках).
- Об’єкти нерухомості (комерційної і житлової).
- Корпоративні права (в т.ч. корпоративні права іноземних компаній).
- Цінні папери (в т.ч. цінні папери іноземних емітентів).
- Майнові права та права вимоги.
- Орендні, лізингові платежі, роялті та інші.
- Використання КІФ.
- Як фінансувати діяльність бізнесу? Як управляти заборгованістю? Як виплачувати роялті на КІФ, що з витратами?
- Інвестиції, реінвестування, іноземне інвестування, схема взаємодія LLP + КІФ. Як фінансувати будівництво?
- Утримання та адміністрування КІФ.
- Функції виконавчого органу КІФ. Створювати свою КУА чи залучити зовнішню для обслуговування вашого КІФ?
- Оподаткування КІФ в Україні
- Як за допомогою КІФ оптимізувати податкове навантаження законним шляхом?
- Як у холдингу структурувати грошові потоки всередині групи компаній?
- Виплата КІФ доходів у вигляді дивідендів
- Чи потрібно нерезиденту сплатити авансові внески з податку на прибуток? Як сформувати офіційний дохід власника КІФ?
IІ день 8 липня
9.30-11.00 БЛОК № 8, 9
11.00-11.15 Перерва на каву. Відповіді на запитання
11.15-12.45 БЛОК № 10, 11
12.45-13.20 Обід
Протидія ДПС оптимізації в 2022. Як відпрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.
- ПРОТИДІЯ ДПС ОПТИМІЗАЦІЇв 2022. Як опрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.
- Типологія «сумнівних» схем (практика ГФС, ДПС, Держфінмоніторинг).
- Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.
- Недійсність договорів: суд.практика.
- Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки.
- Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції?
Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта? - Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті
перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних.
- ЯК ВИЯВИТИ РИЗИКИгосподарських операцій?
- Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.
- Програмний комплекс “податковий блок” – робота Вашого підприємства як на долоні.
- Блокування операцій фін. моніторингом банку.
- Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні та приховані загрози.
- Критерії вигодоотримувача.
- Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.
- Ризикові операції.
- Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.
- Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.
- Статус ризикованого платника податків. Доведення незаконності присвоєння статусу у досудому та судовому порядку.
- ОБГРУНТУВАННЯгосподарських операцій.
- Обґрунтування економічних причин чи ділової мети (зважаючи на ризики підприємницької діяльності) укладення угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.
- Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.
- Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.
- Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.
- Договори та первинні документи.
- Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.
- Правильне оформлення. Помилки, що призвели до викривлення фін.результатів, податків, легітимності операцій.
- Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксация госп. операцій – запорука успіху доказування позиції в суді.
- Контрагенти. Самостійна перевірка контрагента:як провести та для чого вона потрібна.
ВІДНОВЛЕННЯ РОБОТИ СЕА ПДВ та СМ КОР. Закон 2260-IX. Нові зніни та практичні поради.
РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК). Практичні поради.
- Система блокування податкових накладних (ПН/РК).
- Поточне правове регулювання СМКОР. Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
- Включення (в т.ч. необгрунтоване) до переліку ризикових платників податку.
Негативна податкова інформація щодо контрагентів як фактор ризиковості. - Вимоги до рішень про зупинення реєстрації податкових накладних.
- Порядок подання і розгляду документів щодо господарських операцій, податкові накладні за якими зупинені.
- Критерії,за якими блокуються ПН/РК. Необхідність дотримання всіх передбачених умов.
- Критерії ризиковості операцій та ризиковості платника: в яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
Затвердження критеріїв ризиковості листом ДПС – незаконне?
Судова практика визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист. Вплив суд.рішень на функціонування системи. - Аналіз нових критеріїв відміни реєстрації ПН (Наказ Мінфіну № 520). Зміни в порядку блокування.
- В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
- Причини блокування ПН/РК. Практика 2021/2022 рр.
- Адвокатські запити і запити про доступ до інформації як інструмент отримання інформації щодо конкретних підстав блокування, ризиковості.
- Рекомендації для роботи з контрагентами. До чого треба бути готовими постачальникам?
- Законність «притримання» 20% оплати у договорі до реєстрації ПН.
- Доказування правомірності формування податкового кредиту.
- Побудова стратегії захисту в напрямку визнання дій податкового органу незаконними та підтвердження реальності правочинів.
- Реєстрація зупинених ПН.
- Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій ПН?
- Як підтвердити / спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій ПН?
- Способи як запобігти блокуванню ПН через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.
- Оскарження.
- Необхідна доказова база на етапі подання пояснення та скарги.
- Правильне подання документів. Робота комісії.
- Зняття ризиковості через оскарження до бізнес-омбудсмена.
- Типові помилки платників податків на усіх етапах розблокування ПН.
- Що принесуть судові баталії? Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в суд. порядку (на основі конкретних справ).
- Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
- Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК та присвоєння статусу ризиковості в суд. порядку (конкретні справи).
- Оскарження рішення про неприйняття таблиці даних.
- Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
- Формування позовних вимог: ПКУ, КАСУ. Вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання суд.рішення.
Аналіз актуальної практики Верховного суду по розблокуванню ПН та зняттю ризиковості.
- Чи можна стягнути збитки з контрагента у зв’язку з нереєстрацією ПН/РК?
- Чи можна стягнути збитки з податкової у зв’язку із протиправними рішеннями про відмову в реєстрації ПН/РК та/або про включення платника податків до реєстру «ризикових»?
- «Винна» відповідальність з 2021 року.
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ! ПЕРЕВІРКИ.
- Новації 2022!
- Податкові правопорушення.
- Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.
- Як ДПС вибираєт собі жертвута як не попасти в план-график?(Наказ Мінфіну №723)
- Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.
- Критерії відбору платників податків – юридичних осіб високого ступеня ризику.
- Комплексний контрольподаткових ризиків по ПДВ (Наказ ДФС №543).
- Позиція Верховного Суду. Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.
- БЮРО ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ(БЕБ).
- Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення (розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).
- ЗАКОН «ПРО ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЮ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ…» та його організаційно-облікові наслідки.
- ПЕРЕВІРКИ. Оскарження результатів.
- Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
Наслідки недопуску до податкової перевірки.
Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки.
Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.
7 принципів правильного проходження перевірки.
- Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.
- Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.
- Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів. - Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.
- Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)… Помилки платників.
- Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.
- Опитування, допит.
- Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб’єктів господарювання, які задіяні у схемах ухилення від сплати податків.
- «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.
- Перевірки ДержПраці.
- Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).
- Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.
- Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.
- Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.
- Порядок оскарження припису Держпраці.
- Відповідальність. Кримінальна відповідальністьза порушення законодавства про працю.
Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.
13.20-13.40 БЛОК № 12
13.45-14.45 БЛОК № 13
13.45-14.45 Перерва на каву. Відповіді на запитання
ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ.
- Закон «Про валюту і валютні операції»: валютний контроль vs валютний нагляд.
- Підстави для зняття ЗЕД-операції з валютного контролю.
- Заходи захисту від НБУ та порядок їхнього введення.
- Уникнення пені за порушення строків валютних розрахунків.
- Звернення до компетентних органів за стягненням заборгованості нерезидента.
- Отримання висновку центрального органу виконавчої влади щодо продовження строків валютних розрахунків.
- Спірні питання припинення зовнішньоекономічних зобов’язань іншими способами, відмінними від грошових розрахунків.
- Чи мають право резиденти відступати своє право вимоги за ЗЕД контрактом на користь інших резидентів/нерезидентів?
- Чи дозволене зарахування зустрічних однорідних вимог у ЗЕД правовідносинах?
- Актуальні позиції ДПС, НБУ, судова практика.
- Строки давності для застосування пені за порушення валютних розрахунків.
- Судові перспективи оскарження пені за порушення строків валютних розрахунків.
- Взаємовідносини з банком в рамках валютного нагляду.
ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ.
- PEP на все життя. 2. Малозначні операції. 3. Ідентифікація та верифікація клієнтів іноземними банками.
- Роль податкових радників в процесі відкриття / обслуговування / закриття рахунків.
- Звіт ОЕСР щодо відповідальності податкових радників в процесі агресивного податкового планування.
15.00-17.00 БЛОК № 14, 15 17.00-17.10 Перерва на каву. Відповіді на запитання
17.10-19.00 БЛОК № 16, 17
Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК!
- Залучення обігових коштівз мінімальним податковим навантаженням(позики, кредити та інші операції):
- Безвідсоткова фінансова допомогавід засновників і не тільки.
Допомога з терміном повернення більше 1 року – проблематична операція при перевірці!
Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору. - Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
Як через поруку або відступлення права вимоги(передачі боргу) закрити борги.
Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору. - Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій(а ні доходів/витрат, а ні ПДВ).
Як правильно сформулювати умови договорів - Штрафні санкції(неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ. - «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.
- Безоплатне надання коштів, товарів, послугрізним особам (в тому числі неприбутковим організаціям):
- Безповоротна фінансова допомога між платниками податків –пов’язаними особами. Останні зміни ПКУ.
Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу - Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
- Як вигідніше здійснювати благодійні витратинеприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?
- Безоплатна передача майна як допомоги збройним силам: пільги з податків
- Дохід від продажу товарів (виконання робіт).
- Можливість відобразити дохід із певною відстрочкоюзакладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
- Які існують негативні моменти(зокрема пов’язані з ПДВ).
- Договори Комісії, Доручення:
- Помилки під час роботи за посередницькими схемами, зокрема. за участю фізичних осіб – підприємців.
- Використання посередницьких договорівз метою запобігання податковим коригуванням
(зменшення обороту за доходами, збереження статусу «маленького» підприємства, відстрочка у часі моменту визнання доходу).
- Операції з необоротними активами (НА):
- Безоплатні необоротні активи.
Що вигідніше «знайти» об’єкт або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку - Бухгалтерська дооцінка основних засобівяк механізм збільшення чистих активів.
Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати? - Продаж необоротних активів(в тому числі за мінімальними цінами).
Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
Коли і для чого бажано проводити оцінку майна? - Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат таПДВ.
В чому різницяі як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій. Документальне оформлення. Оподаткування.
- Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):
- Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
- Продаж товарів з «прив’язкою» ціни до валютного еквівалента.
Необхідні та бажані застереження в договорах.
Зміна доходів/витратта перерахунок податкових зобов’язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи. Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни придбаних товарів. - Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
Які існують альтернативні варіанти?
- Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):
- Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи? - Дохідвід списання кредиторської заборгованості.
- Визначення моменту списання боргів.Як можна відстрочити списання боргів?
- Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
- Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
- Валютна заборгованість перед нерезидентом.Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць
Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).
- База оподаткування під час поставки:
- Готової продукції (робіт, послуг).
Як виробнику довести звичайні ціни? - Придбання товарів.
Що вважати ціною придбання?
Можливості зменшення ціни придбання в обліку. - Необоротні активи.
Як законно зменшити базу оподаткування – залишкову вартість об’єкта, що продається.
- Коригування ПДВ при списанні заборгованості:
- У яких випадках цього можна не робити?
- Якщо все ж таки ПДВ підлягає коригуванню, то як його провести.
- Послуги із нерезидентами.
- Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
- Нюанси дляреклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
- Зміна законодавства щодо визначеннямісця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.
- Відстрочка платежів до бюджету за допомогою умов договору.
- Зберігання. Давальницька переробка. Товарний кредит.
- Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов’язань без податкових наслідків.
- Чому податківці приділяють таким операціям підвищену увагу.
- Допомога на санаторно-курортне лікування(медичне обслуговування, медикаменти та ін.).
- Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
- Умови звільнення від оподаткування.
- Витрати на відрядження (добові) замість заробітної платиторгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки.
- Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
- Зменшення робочого часу та заробітної плати.
- Коли можливота як правильно це зробити, максимально захистивши інтереси працівника?
- Благодійна допомога (цільова та нецільова):
- Кому і в якій сумі виплачується?
- Найменування платежу як захист ненарахування податків.
- Як правильно скласти первинні документи.
- Користування майном фізичної особи:
- Сплата орендної плати або компенсації(як вибрати найкращий варіант).
- Юридичне оформлення, сума, витрати(в тому числі пов’язані з утриманням майна).
- Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.
ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ (в т.ч. на Спецрежимі).
- З якими платниками єдиного податку може співпрацюватизвичайне підприємство.
- Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».
- Відносини з підприємцями, які діють як «посередник» між компанією та нерезидентом.
- Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.
- Регулярні господарські відносини з підприємцями.
- Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.
- Спецрежим. Покупець чи постачальник є платниками на спецрежимі.
- Що треба враховувати в частині ПДВ (проблеми з коригуванням, відсутність податкового кредиту та інш.).
ПЕРЕХІД НА СПЕЦРЕЖИМ.
- Що варто врахувати при прийнятті рішення про перехід?
2. Податкові наслідки незавершених операцій.
- Аналізуємо перехід на спецрежим та назад
- Нарахування «умовних» податкових зобов’язань з ПДВпри поверненні на загальну систему оподаткування.
- На що саме треба буде нарахувати та коли.
Вартість семінару:
- Вартість участі в вебінарі
- 2750,00 грн. (два дні вебінару)
- 1500,00 грн (один день вебінару на вибір) без ПДВ
- У вартість включено: Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором; Ексклюзивні добірки матеріалів; Вартість участі одного слухача семінару
- 3750,00 грн. (два дні семінару)
- 2570,00 грн (один день семінару на вибір) без ПДВ
- (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами) кількість місць в групі обмежена
У вартість входить:
- консультації кваліфікованих фахівців,
- відповіді на питання які вас цікавлять,
- добірка нормативних документів до семінару з новітньою інформацією,
- можливість спілкування з колегами-бухгалтерами.
- Перерва: обід в ресторані,
- кава-брейки
- Кожен слухач отримує бухгалтерський комплект документів та канцприладдя для роботи на семінарі. Сертифікат