Мінімізація податків, податки 2022. Зміни оподаткування, планування. Маневри.

ЗАКОННА ОПТИМІЗАЦІЯ СПЛАТИ ПОДАТКІВ 2022 ЯК ІНСТРУМЕНТ ЗБЕРЕЖЕННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ І ВИЖИВАННЯ БІЗНЕСУ.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, ПДВ, РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ. ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ.

ГЛОБАЛЬНА ПРОЗОРІСТЬ І БОРОТЬБА З УХИЛЕННЯМ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ – ЩО РОБИТИ ДАЛІ. МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ В 2021.

АКТУАЛЬНІ ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ПОДАТКОВОГО СТРУКТУРУВАННЯ З ВИКОРИСТАННЯМ ІНОЗЕМНИХ ЮРИСДИКЦІЙ

Українське податкове законодавство дуже заслужено піддають критиці практично всі, хто має відношення до сплати податків: керівники, бухгалтери, юристи, аналітики, та й самі розробники законодавчих норм. Однак навіть таке недосконале законодавство має цілий ряд норм, які дозволяють бізнесу зберегти оборотні кошти, не переплачуючи зайві податки. Головне, знати про такі норми і правила, і вміти ними користуватися, не боячись гніву контролерів. Пропонований вашій увазі семінар якраз спрямований на системний аналіз вимог Податкового кодексу, правил бухгалтерського обліку, який дозволить подивитися на звичні операції з нестандартної точки зору, вибрати варіанти здійснення операцій з меншим податковим навантаженням, не порушуючи вимог податкового законодавства!

В программе:

07 липня 2022 року

МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ в 2022. Законні рішення використання нерезидентів в бізнесі.

Блок 1. СУЧАСНЕ МІЖНАРОДНЕ КОРПОРАТИВНЕ ОПОДАТКУВАННЯ. Українське відображення тенденцій.

1. Деоффшоризаційні заходи в Україні.
2. Український варіант застосування ділової мети.Відповідна судова практика.
3. Податкові корегуванняпо операціям із нерезидентами.

Можливість використання положень міжнародних конвенцій для обґрунтування незастосування податкових корегувань.

4. Доходи нерезидентних компаній – оподаткування в Україні.
   Застосування міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО):

• Українське визначення бенефіціарного власника доходу.
• Застосування пільгової ставки податку на репатріацію за умовами відповідних КпУПО.
• Можливість наскрізного застосування міжнародних КпУПО.
• Податок на репатріацію. Судова практика у операціях із нерезидентами (при виплаті дивідендів, процентів, роялті).
• Зміни застосування міжнародних КпУПО в результаті імплементації MLI.
  Тести основної діяльності чи обмеження переваг. Застосування процедури взаємного узгодження.
• Нерухомість. Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості. Шляхи обходу.
• Трансформація окремих КпУПО (Кіпр, Нідерланди, Австрія, Швейцарія, Великобританія, Люксембург, Мальта, ОАЕ тощо).

5. Холдинговий режим – український варіант.
   6. Тонка капіталізація – український варіант.
   7. Резидентський статусіноземних компаній в Україні.
   8. Трансфертне ціноутворення – український варіант.

• Ознаки визначення операції контролюючими.
• 3 типи ТЦУ-документації.
• Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.

9. Регулювання постійних представництв (ПП) – український варіант:

• Визначення постійних представництв;
• Зони ризиків для неПП (підстави не визнання представництв некомерційними);
• Судова практика по ПП нерезидентів

10. Постановка на облік нерезидентів із відокремленими підрозділами в Україні
11. Застосування українських правил КІК:

• Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння.
• Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК.
• Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК?
• Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування.
• Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК.
• Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні
• Звітність.
• Санкції.

12. Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. Перспективи впровадження в Україні
    13. Варіанти мінімізації ризиківавтоматичного обміну за стандартом CRS і правила КІК.

Блок 2. ЯКИМИ ЮРИСДИКЦІЯМИ українці частіше цікавляться під час війни з бізнес-метою.

1. Литва.Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Литви.

2. Естонія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Особливості застосування податку на розподілений прибуток, податок на репатріацію доходів нерезидентів, ПДВ, витрати на соціальні відрахування.

3. Польща. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

4. Румунія.Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та режим для «мікропідприємств», ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

5. Болгарія.Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, переваги індустріальних та вільних зон Болгарії.

6. Угорщина. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

7. Швейцарія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Ефективна сукупна ставка корпоративного податкового навантаження в розрізі кантонів, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

8. Туреччина. Умови створення компанії (включаючи правило «5 к 1» при працевлаштування іноземців) та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові та митні пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Туреччини.

9. ОАЕ. Умови створення компаній (в межах та поза межами фрі-зон), вимоги місцевого substance та основи оподаткування:

ПДВ й введення корпоративного податку влітку 2023.

15.15-17.00      БЛОК № 5, 6   

17.00-17.10           Перерва на каву. Відповіді на запитання

Оптимізація податків за рахунок ОБ’ЄКТІВ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ.

1. Роялті. Зміни 2022 до ПКУ! 
2. Об’єкти права інтелектуальної власності(ОІВ).

• Договір про створення за замовленням. Трудовий договір. Винагорода. Умови щодо немайнових прав автора.

3. Як визначати роялті? Платежі за об’єкти інтелектуальної власності – чи завжди роялті?
   4. Договори передачі прав і замовлення ОІВ. Податкові наслідки.
   5. Сплатароялті за ліцензійними договорами.Податкові наслідки.

• Коли роялті не є об’єктом оподаткування ПДВ.  Коли виникають податкові різниці.
• Коли визначаємо дохід/витрати з роялті. Коли збільшуємо фінансовий результат при сплаті резиденту.

6. Сплата роялті фізичним особам. Податкові наслідки.

• Виплата роялті фізичній особі чи ФОП – кому вигідніше платити?

7. Сплата роялті нерезидентам.Податкові наслідки.

• Чи завжди за рахунок доходу? Бенефіціарний отримувач роялті – як ідентифікувати?
• Податок з доходів нерезидентів – хто, коли та за яких обставин платить?

8. Операції з програмною продукцією.Податкові наслідки.
   9. Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток та ПДВ.
   10. Листи фіскальних органівта судова практика в податкових спорах щодо роялті: основні тенденції.

 17.10-18.00    БЛОК № 7               

18.00-              Відповіді на запитання

КОРПОРАТИВНІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ФОНДИ (КІФ). Структурування та оптимізація податків.

1. Як створити КІФ?

КІФ для структурування бізнесу. Як можна використовувати?Наскільки КІФ актуальний і поширений серед українського бізнесу?

• Які переваги та недоліки КІФ для холдингів?
• Чи є законодавчі ініціативи щодо зміни діяльності КІФів?
• Чи можна добитися повної конфіденційності для акціонерів венчурного КІФ? Чи дійсно це актуальний механізм податкової оптимізації?
• Як підібрати найкращу модель застосування КІФу в структурі діючого бізнесу?
• Етапи планування створення КІФу з приводу визначення типу, виду і терміну діяльності.
• Як забезпечити ефективну взаємодію засновників фонду і самого КІФу з НКЦПФР, НДУ, державними реєстраторами тощо?
• Проведення зборів – засновників та учасників КІФу.
• Розробка проектів статутів, регламентів та проспектів емісії акцій КІФ.
• Документи для подання в НКЦПФР та інших уповноважених органів.
• Взаємодія з НДУ з відкриття рахунку емітента, депонування глобальних сертифікатів та ін.
• Як реалізувати процедуру приватного розміщення акцій?

2. Що може бути в активах КІФта як його використовувати?

• Грошові кошти (в т.ч. іноземна валюта на поточних і депозитних рахунках).
• Об’єкти нерухомості (комерційної і житлової).
• Корпоративні права (в т.ч. корпоративні права іноземних компаній).
• Цінні папери (в т.ч. цінні папери іноземних емітентів).
• Майнові права та права вимоги.
• Орендні, лізингові платежі, роялті та інші.

3. Використання КІФ.

• Як фінансувати діяльність бізнесу?  Як управляти заборгованістю?  Як виплачувати роялті на КІФ, що з витратами?
• Інвестиції, реінвестування, іноземне інвестування, схема взаємодія LLP + КІФ.  Як фінансувати будівництво?

4. Утримання та адміністрування КІФ.

• Функції виконавчого органу КІФ.  Створювати свою КУА чи залучити зовнішню для обслуговування вашого КІФ?

5. Оподаткування КІФ в Україні

• Як за допомогою КІФ оптимізувати податкове навантаження законним шляхом?
• Як у холдингу структурувати грошові потоки всередині групи компаній?

6. Виплата КІФ доходів у вигляді дивідендів

• Чи потрібно нерезиденту сплатити авансові внески з податку на прибуток?  Як сформувати офіційний дохід власника КІФ?

 IІ день 8 липня

9.30-11.00      БЛОК № 8, 9           

11.00-11.15    Перерва на каву. Відповіді на запитання

11.15-12.45    БЛОК № 10, 11       

12.45-13.20    Обід

Протидія ДПС оптимізації в 2022. Як відпрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.

1. ПРОТИДІЯ ДПС ОПТИМІЗАЦІЇв 2022. Як опрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.

• Типологія «сумнівних» схем (практика ГФС, ДПС, Держфінмоніторинг).
• Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.
• Недійсність договорів: суд.практика.
• Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки.
• Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції?
  Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта?
• Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті
  перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних.

2. ЯК ВИЯВИТИ РИЗИКИгосподарських операцій?

• Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.
• Програмний комплекс “податковий блок” – робота Вашого підприємства як на долоні.
• Блокування операцій фін. моніторингом банку.
• Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні та приховані загрози.
• Критерії вигодоотримувача.
• Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.

3. Ризикові операції.

• Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.
• Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.

4. Статус ризикованого платника податків. Доведення незаконності присвоєння статусу у досудому та судовому порядку.
5. ОБГРУНТУВАННЯгосподарських операцій.

• Обґрунтування економічних причин чи ділової мети (зважаючи на ризики підприємницької діяльності) укладення угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.
• Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.
• Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.
• Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.

6. Договори та первинні документи.

• Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.
• Правильне оформлення. Помилки, що призвели до викривлення фін.результатів, податків, легітимності операцій.

7. Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксация госп. операцій – запорука успіху доказування позиції в суді.
8. Контрагенти. Самостійна перевірка контрагента:як провести та для чого вона потрібна.

ВІДНОВЛЕННЯ РОБОТИ СЕА ПДВ та СМ КОР. Закон 2260-IX. Нові зніни та практичні поради.
РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК). Практичні поради.

1. Система блокування податкових накладних (ПН/РК).

• Поточне правове регулювання СМКОР. Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
• Включення (в т.ч. необгрунтоване) до переліку ризикових платників податку.
  Негативна податкова інформація щодо контрагентів як фактор ризиковості.
• Вимоги до рішень про зупинення реєстрації податкових накладних.
• Порядок подання і розгляду документів щодо господарських операцій, податкові накладні за якими зупинені.

2. Критерії,за якими блокуються ПН/РК. Необхідність дотримання всіх передбачених умов.

• Критерії ризиковості операцій та ризиковості платника: в яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
  Затвердження критеріїв ризиковості листом ДПС – незаконне?
  Судова практика визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист. Вплив суд.рішень на функціонування системи.
• Аналіз нових критеріїв відміни реєстрації ПН (Наказ Мінфіну № 520). Зміни в порядку блокування.
• В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
• Причини блокування ПН/РК. Практика 2021/2022 рр.
• Адвокатські запити і запити про доступ до інформації як інструмент отримання інформації щодо конкретних підстав блокування, ризиковості.

3. Рекомендації для роботи з контрагентами. До чого треба бути готовими постачальникам?

• Законність «притримання» 20% оплати у договорі до реєстрації ПН.
• Доказування правомірності формування податкового кредиту.
• Побудова стратегії захисту в напрямку визнання дій податкового органу незаконними та підтвердження реальності правочинів.
• Реєстрація зупинених ПН.
• Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій ПН?
• Як підтвердити / спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій ПН?
• Способи як запобігти блокуванню ПН через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.

4. Оскарження.

• Необхідна доказова база на етапі подання пояснення та скарги.
• Правильне подання документів. Робота комісії.
• Зняття ризиковості через оскарження до бізнес-омбудсмена.
• Типові помилки платників податків на усіх етапах розблокування ПН.

5. Що принесуть судові баталії? Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в суд. порядку (на основі конкретних справ).

• Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
• Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК та присвоєння статусу ризиковості в суд. порядку (конкретні справи).
• Оскарження рішення про неприйняття таблиці даних.
• Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
• Формування позовних вимог: ПКУ, КАСУ. Вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання суд.рішення.

Аналіз актуальної практики Верховного суду по розблокуванню ПН та зняттю ризиковості.

6. Чи можна стягнути збитки з контрагента у зв’язку з нереєстрацією ПН/РК?
7. Чи можна стягнути збитки з податкової у зв’язку із протиправними рішеннями про відмову в реєстрації ПН/РК та/або про включення платника податків до реєстру «ризикових»?
8. «Винна» відповідальність з 2021 року.

ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ! ПЕРЕВІРКИ.

1. Новації 2022!

• Податкові правопорушення.
• Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.

2. Як ДПС вибираєт собі жертвута як не попасти в план-график?(Наказ Мінфіну №723)

• Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.
• Критерії відбору платників податків – юридичних осіб високого ступеня ризику.

3. Комплексний контрольподаткових ризиків по ПДВ (Наказ ДФС №543).

• Позиція Верховного Суду. Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.

4. БЮРО ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ(БЕБ).

• Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення (розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).

5. ЗАКОН «ПРО ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЮ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ…» та його організаційно-облікові наслідки.
6. ПЕРЕВІРКИ. Оскарження результатів.

• Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
  Наслідки недопуску до податкової перевірки.
  Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки.
  Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.

7 принципів правильного проходження перевірки.

• Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.
• Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.
• Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
  Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
  Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
  Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів.
• Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.
• Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)… Помилки платників.
• Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.

8. Опитування, допит.

• Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб’єктів господарювання, які задіяні у схемах ухилення від сплати податків.
• «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.
• Перевірки ДержПраці.
• Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).
• Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.
• Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.
• Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.
• Порядок оскарження припису Держпраці.

10. Відповідальність. Кримінальна відповідальністьза порушення законодавства про працю.

Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.

13.20-13.40      БЛОК № 12

13.45-14.45    БЛОК № 13         

13.45-14.45    Перерва на каву. Відповіді на запитання

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ.

1. Закон «Про валюту і валютні операції»: валютний контроль vs валютний нагляд.

• Підстави для зняття ЗЕД-операції з валютного контролю.
• Заходи захисту від НБУ та порядок їхнього введення.

2. Уникнення пені за порушення строків валютних розрахунків.

• Звернення до компетентних органів за стягненням заборгованості нерезидента.
• Отримання висновку центрального органу виконавчої влади щодо продовження строків валютних розрахунків.

3. Спірні питання припинення зовнішньоекономічних зобов’язань іншими способами, відмінними від грошових розрахунків.

• Чи мають право резиденти відступати своє право вимоги за ЗЕД контрактом на користь інших резидентів/нерезидентів?
• Чи дозволене зарахування зустрічних однорідних вимог у ЗЕД правовідносинах?
• Актуальні позиції ДПС, НБУ, судова практика.

4. Строки давності для застосування пені за порушення валютних розрахунків.
5. Судові перспективи оскарження пені за порушення строків валютних розрахунків.
6. Взаємовідносини з банком в рамках валютного нагляду.

ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ.

1. PEP на все життя.   2. Малозначні операції.   3. Ідентифікація та верифікація клієнтів іноземними банками.
2. Роль податкових радників в процесі відкриття / обслуговування / закриття рахунків.
3. Звіт ОЕСР щодо відповідальності податкових радників в процесі агресивного податкового планування.

15.00-17.00    БЛОК № 14, 15        17.00-17.10    Перерва на каву. Відповіді на запитання

17.10-19.00    БЛОК № 16, 17

Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК!

1. Залучення обігових коштівз мінімальним податковим навантаженням(позики, кредити та інші операції):

• Безвідсоткова фінансова допомогавід засновників і не тільки.
  Допомога з терміном повернення більше 1 року – проблематична операція при перевірці!
  Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.
• Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
  Як через поруку або відступлення права вимоги(передачі боргу) закрити борги.
  Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій(а ні доходів/витрат, а ні ПДВ).
  Як правильно сформулювати умови договорів
• Штрафні санкції(неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
  Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
  Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.
• «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
  Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.

3. Безоплатне надання коштів, товарів, послугрізним особам (в тому числі неприбутковим організаціям):

• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків –пов’язаними особами. Останні зміни ПКУ.
  Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу
• Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витратинеприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?
• Безоплатна передача майна як допомоги збройним силам: пільги з податків

4. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).

• Можливість відобразити дохід із певною відстрочкоюзакладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
• Які існують негативні моменти(зокрема пов’язані з ПДВ).

5. Договори Комісії, Доручення:

• Помилки під час роботи за посередницькими схемами, зокрема. за участю фізичних осіб – підприємців.
• Використання посередницьких договорівз метою запобігання податковим коригуванням
  (зменшення обороту за доходами, збереження статусу «маленького» підприємства, відстрочка у часі моменту визнання доходу).

6. Операції з необоротними активами (НА):

• Безоплатні необоротні активи.
  Що вигідніше «знайти» об’єкт або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку
• Бухгалтерська дооцінка основних засобівяк механізм збільшення чистих активів.
  Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
• Продаж необоротних активів(в тому числі за мінімальними цінами).
  Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
  Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?
• Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат таПДВ.
  В чому різницяі як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій. Документальне оформлення. Оподаткування.

7. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
• Продаж товарів з «прив’язкою» ціни до валютного еквівалента.
  Необхідні та бажані застереження в договорах.
  Зміна доходів/витратта перерахунок податкових зобов’язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
  Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи. Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
  Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
  Які існують альтернативні варіанти?

8. Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):

• Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
  Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• Дохідвід списання кредиторської заборгованості.
• Визначення моменту списання боргів.Як можна відстрочити списання боргів?
• Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Валютна заборгованість перед нерезидентом.Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).

1. База оподаткування під час поставки:

• Готової продукції (робіт, послуг).
  Як виробнику довести звичайні ціни?
• Придбання товарів.
  Що вважати ціною придбання?
  Можливості зменшення ціни придбання в обліку.
• Необоротні активи.
  Як законно зменшити базу оподаткування – залишкову вартість об’єкта, що продається.

4. Коригування ПДВ при списанні заборгованості:

• У яких випадках цього можна не робити?
• Якщо все ж таки ПДВ підлягає коригуванню, то як його провести.

5. Послуги із нерезидентами.

• Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
• Нюанси дляреклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
• Зміна законодавства щодо визначеннямісця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.

6. Відстрочка платежів до бюджету за допомогою умов договору.

• Зберігання. Давальницька переробка. Товарний кредит.

7. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов’язань без податкових наслідків.

• Чому податківці приділяють таким операціям підвищену увагу.

3. Допомога на санаторно-курортне лікування(медичне обслуговування, медикаменти та ін.).

• Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
• Умови звільнення від оподаткування.

4. Витрати на відрядження (добові) замість заробітної платиторгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки.

• Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.

5. Зменшення робочого часу та заробітної плати.

• Коли можливота як правильно це зробити, максимально захистивши інтереси працівника?

6. Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• Кому і в якій сумі виплачується?
• Найменування платежу як захист ненарахування податків.
• Як правильно скласти первинні документи.

7. Користування майном фізичної особи:

• Сплата орендної плати або компенсації(як вибрати найкращий варіант).
• Юридичне оформлення, сума, витрати(в тому числі пов’язані з утриманням майна).
• Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ (в т.ч. на Спецрежимі).

1. З якими платниками єдиного податку може співпрацюватизвичайне підприємство.

• Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».

2. Відносини з підприємцями, які діють як «посередник» між компанією та нерезидентом.

• Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.

3. Регулярні господарські відносини з підприємцями.

• Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

4. Спецрежим. Покупець чи постачальник є платниками на спецрежимі.

• Що треба враховувати в частині ПДВ (проблеми з коригуванням, відсутність податкового кредиту та інш.).

ПЕРЕХІД НА СПЕЦРЕЖИМ.

1. Що варто врахувати при прийнятті рішення про перехід?
   2. Податкові наслідки незавершених операцій.

• Аналізуємо перехід на спецрежим та назад

3. Нарахування «умовних» податкових зобов’язань з ПДВпри поверненні на загальну систему оподаткування.

• На що саме треба буде нарахувати та коли.