ТРАНСПОРТНО-ЕКСПЕДИТОРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ: ОСНОВНІ АКЦЕНТИ В ОПОДАТКУВАННІ. ЕКСПОРТ. ІМПОРТ

1.Договір ТЕД та Договір про надання транспортних послуг як основа для обліку та оподаткування: розбираємо типові помилки

2. Оформлення транспортно-розпорядчої документації:

• перевезення по Україні і за кордоном
• оформлення транспортних перевезень
• ТТН в транспортно-експедиторської діяльності
• міжнародний перевізний документ
• акт про надання ТЕП і транспортних послуг
• що робити, якщо первинні документи відсутні?

3. Транспортні послуги та ТЕП:

• доходи і витрати в бухгалтерському та податковому обліку, вплив курсових різниць (первинні документи, використання колійних і маршрутних листів, ТТН, СМР і т.д)
• нюанси перевиставляння витрат по транспортно-експедиторським договорам
• визначення кінцевого бенефіціарного отримувача доходів в ТЕД
• коригування об’єкта оподаткування при придбанні ТЕП у ризикового нерезидента
• коригування об’єкта оподаткування при продажу ТЕП ризикового нерезиденту
• поняття «довідка про сплату податків» в країні реєстрації суб’єкта господарювання: форма і строки отримання
• вплив штрафів в ТЕД на об’єкт оподаткування
• оплата податку на репатріацію в ТЕП
• правила нарахування та виплати податку на репатріацію в 2021 г, в т.ч. в натуральній формі – відображення коригувань у Декларації з податку на прибуток
• нюанси заповнення Додатка ПН

4. Поняття фрахту і його відображення в прибутково-видатковій частині підприємства:

• фрахт або транспортні послуги: основні відмінності
• договір фрахту: на що звернути увагу при складанні?
• думки ДФСУ і судів про фрахт і податкові наслідки
• нюанси визначення фрахтових доходів
• застосування звичайних цін,
• особливі види витрат при фрахті,
• юридичне обґрунтування податку на фрахт
• документи про резидентство в прямому договорі і посередницькому, в договорі з декількома експедиторами
• роль кінцевого бенефіціару в податок на фрахт
• відображення податку на фрахт в Декларації з податку на прибуток

5. Ризики виникнення контрольованих операцій в ТЕД

6. Окремі витрати при наданні транспортних послуг та транспортно-експедиторських послуг

• особливості формування витрат і момент їх виникнення, вплив на ПК з ПДВ
• відшкодовуються і не відшкодовуються витрати
• виконання доручень замовника,
• використання власних та орендованих транспортних засобів
• тонкощі ремонтних витрат,
• амортизація транспортних засобів: застосування мінімальних строків корисного використання
• лізингові автомобілі: особливості обліку
• витрати на страхування

7. ПММ:

• придбання ГСМ
• документальне підтвердження
• чи можливо зберігання ПММ на підприємстві?
• витрати ПММ не пов’язані з діяльністю підприємства
• документи для списання ПММ
• ризики виникнення акцизного склада
• правила 2020 р
• паливо для власних потреб: чи має значення кількість?
• чи обов’язково мати акцизний склад?
• реєстрація платником акцизного податку – ліцензії на зберігання палива

8. Транзитні кошти

• оформлення посередницької і прямої частини договору,
• документація, що підтверджує “транзитность” грошових коштів
• розрахунки за договором надання транспортних послуг та ТЕП з урахуванням ЗУ Про валюті і валютні операції”
• граничний термін оплати по ТЕД-контрактами в ЗЕД і фінансові наслідки їх порушення

9. База оподаткування і дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ в транспортних послугах і ТЕП

• основні правила складання ПН і РК
• правомірність застосування нульової ставки
• перевиставляння нульової ставки по ланцюжку перевізників і експедиторів
• перевезення, експедирування. Агентування: нюанси ПДВ
• оподаткування додаткових послуг

10. Особливості використання єдиного податку в ТЕД

• визначення доходу
• формування первинних документів платника єдиного податку
• відображення доходу в Декларації
• вплив курсових різниць

11. Банківський моніторинг операцій в ТЕД

12. Відповідальність в транспортних перевезеннях і ТЕД