ВИРОБНИЧИЙ ОБЛІК ДЛЯ НОВАЧКІВ І ДОСЛІДНИХ ФАХІВЦІВ ФОРМУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ (РОБІТ, ПОСЛУГ), ДОКУМЕНТООБІГ, ВИТРАТИ ВИРОБНИЧОГО ПІДПРИЄМСТВА

1. Организация документооборота, бухгалтерского и налогового учета на производственных предприятиях

• приказ об учетной политике с учетом требований Налогового кодекса. Какие пункты приказа регулируют вопросы налогообложения;
• структура предприятия и штатное расписание. Как эти документы могут повлиять на формирование себестоимости продукции (услуг);
• состав первичных документов и организация документооборота;
• первичный/не первичный документ: примеры (доверенность на получение ценностей, счет-фактура, акт сверки задолженностей, калькуляция себестоимости, таможенная декларация, налоговая накладная, договор, накладная на отпуск товара покупателям, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная, путевые листы, выписка банка, бухгалтерская справка);
• дата составления первичного документа: возможные налоговые последствия указания «не той» даты.

2. Правила расчета налогооблагаемой прибыли:

• кому необходимо учитывать «корректировки финансового результата» в целях налогообложения;
• какие корректировки могут повлиять на расчет себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг);
• как корректнее всего построить аналитический учет для оптимального расчета налогооблагаемой прибыли.

3. Учет запасов:

• приобретение и оприходование запасов: последствия для бухучета и налогообложения. В том числе запасы для «нехозяйственного использования»;
• организация складского учета запасов;
• методы расчета себестоимости запасов при их списании в производство;
• уценка запасов и отражение уценки в целях налогообложения;
• отражение стоимости запасов, списанных в пределах норм естественной убыли (порчи). Списание запасов сверх норм естественной убыли (отсутствие норм): налоговые последствия.

4. Расчеты с поставщиками: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов (изменения их стоимости)

• корректировка стоимости запасов (скидки от поставщика, увеличение стоимости вследствие «привязки» цены к валютному эквиваленту). Влияние корректировок на себестоимость произведенной из них продукции. Различные варианты отражения  в учете;
• возвраты запасов: оформление, определение правомерности возвратов, корректировка налоговых показателей.
• возврат бракованной продукции, установление предельных норм возврата запасов;
• документальное обеспечение условий для возврата запасов, для изменения их стоимости.

5. Основное производство на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы (предоставляющих услуги)

• основные принципы учета затрат в бухучете и для целей налогообложения;
• калькулирование себестоимости готовой и сопутствующей продукции;
• налоговые и бухгалтерские элементы себестоимости продукции (работ, услуг)
• состав и правильное распределение постоянных общепроизводственных затрат
• общепроизводственные затраты: учет при простоях и прочих причинах остановки производственного процесса;
• нормы брака: кто и как их должен установить;
• учет возвратных отходов;
• влияние стоимости возвратных отходов и сопутствующей продукции на расчет налоговых обязательств по НДС при их продаже, а также на сумму обязательств при продаже основной продукции.

6. Особенности формирования себестоимости работ (услуг):

• общепроизводственные расходы. Формирование, принципы разделения на виды работ (заказы, договоры и т.д.);
• может ли предприятие, предоставляющее услуги, обойтись без общепроизводственных расходов. Как это влияет на налоговый учет.

7. Реализация готовой продукции, результатов работ (услуг)

• признание доходов и расходов в налоговом учете при реализации продукции (работ, услуг);
• особенности даты признания доходов по работам, услугам. Как неподписанные заказчиком документы влияют за учет затрат у исполнителя работ (услуг);
• нужна ли для учета «обычная цена»?;
• продажа продукции (работ, услуг) по цене, ниже себестоимости, ниже обычной цены. Каковы налоговые последствия для налога на прибыль и НДС
• учет скидок, наценок и уценок готовой продукции;

8. Возврат готовой продукции

• причины возврата продукции и его документальное оформление;
• анализ операций по возврату продукции в зависимости от причин возврата;
• возврат бракованной продукции, документальное оформление заводского брака;
• корректировка налоговых показателей при возврате готовой продукции.

9. Гарантийные ремонты и замены:

• порядок отражения расходов на гарантии;
• учет лиц, получивших гарантийные ремонты, замены. Следует ли его вести?
• является ли передача по гарантии бесплатной передачей? Какие внутренние документы предприятия могут снизить налоговые риски;
• необходимо ли начислять НДС, отражать доход при передаче продукции (выполнении работ) в рамках гарантии.

10. Расходы на оплату труда: НДФЛ, ЕСВ, налоговые расходы

• учет резервов и обеспечений выплат работникам. Обязательная процедура, влияющая на налоговый учет прибыли;
• как правильно в целях налогообложения учесть суммы обеспечений, начисленных до 2015 года и используемых после этой даты;
• налоговый учет расходов на командировки.

11. Давальческая переработка.

• документальное оформление операций по передаче сырья, предоставлению услуг и передаче изготовленной продукции.
• особенности учета операций по переработке у заказчика и у исполнителя
• учет остатков сырья, отходов, подлежащих утилизации

12. Учет расходов на приобретение специальной, форменной и фирменной одежды.

• Критерии признания одежды специальной (наличие вредных условий труда, сертификация материалов и проч.);
• Использование типовых норм обеспечения работников спецодеждой;
• Налогообложение налогом на прибыль, НДС и зарплатными налогами стоимости одежды, которую нельзя отнести к специальной;
• Невозврат уволенным работником полученной и неизношенной одежды. Варианты отражения в учете стоимости такой одежды.

13. Безнадежные и сомнительные долги:

• формирование резерва сомнительных долгов. Общие принципы;
• изменение определения термина «безнадежная задолженность» в налоговом учете;
• налоговые «корректировки» при начислении резерва и списании задолженности.