Законна оптимізація податків. Економія без порушень: Як сплачувати податки правильно, не переплачуючи зайвого

 У програмі:

День перший (початок о 15.00) Самарченко Олена Романівна

Загальні питання:

• Наявність ділової мети операції:
• як її відсутність впливатиме на оподаткування.
• в яких господарських відносинах треба контролювати наявність/відсутність ділової мети (норми ПКУ та позиція податкової)
• рекомендації щодо обґрунтування ділової мети
• Критерії «ризиковості» платника:
• нормативні документи, в яких наведено відповідне «розподілення» платників
• податкові наслідки високого ступеня ризиковості (ПДВ, перевірки тощо)

Залучення коштів з мінімальним податковим навантаженням:

• «Перетворення» списання/прощення боргу у фіндопомогу. «Підводні камені» операції, як їх уникнути
• Поворотна фінансова допомога від засновників і не тільки:
• допомога з терміном повернення більше 1 року. Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору. Аналіз результатів перевірок та судова практика;
• фіндопомога від підприємців-платників єдиного податку. Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек;
• фіндопомога на користь фізичних осіб (строки, умови повернення, особливості списання/прощення боргу)
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів/витрат, а ні ПДВ):
• в яких договірних відносинах вигідно застосовувати такі операції;
• як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ
• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку:
• дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
• вплив формулювань договору на наявність/відсутність ПДВ.

Реклама та маркетинг та інші операції щодо просування товарів/послуг

• важливість організаційно-підготовчих документів (накази, положення тощо), досвід перевірок
• бонус чи маркетингові послуги: різниця як у формулюваннях, так і в оподаткуванні. Як краще формулювати виплату з метою уникнення податкових проблем
• дегустації та демонстраційні заходи: витрати без ПДВ та інших податків
• залучення фізосіб для інтернет-просування товарів/послуг. Нюанси договірних відносин та документального оформлення

Безоплатне надання товарів, послуг:

• Загальні правила оподаткування ПДВ та податком на прибуток. Чи завжди це невигідні операції для надавача
• Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ
• Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги». Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?

• Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витратинеприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

Операції з необоротними активами:

• «Легалізація» необоротних активів. Що вигідніше, «знайти» об’єкт чи отримати як подарунок? Відображення в обліку
• Бухгалтерська переоцінка:
• законний варіант уникнення статусу «середнього» або «великого» підприємства, уникнення щорічного аудиту
• дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів. Чи може дооцінка збільшити податкові витрати? Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
• уцінка необоротних активів та її зв’язок з ПДВ, ПДФО
• Продаж необоротних активів(в тому числі за мінімальними цінами).
• що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
• коли і для чого бажано проводити оцінку майна? Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?
• Ліквідація/списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
• В чому різниця між ліквідацією та списанням і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
• Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій.
• документальне оформлення. Оподаткування.

Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві). Аналіз можливих ПДВ-проблем (в тому числі в частині ризиковості платника)
• Продаж товарів з «прив’язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
• бухгалтерський механізм=податкові витрати
• обмеження щодо уцінки сировини/матеріалів для виробників продукції;
• чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
• уцінка з подальшим продажем чи «негосподарське» списання. Порівняння варіантів (в тому числі щодо складення ПДВ-документів)

День другий

Дмитро Михайленко (початок о 12.00-14.45)

• Вдалі юрисдикції за кордоном для холдингів, торгових, айті-компаній, фінансування бізнесу (Кіпр, Естонія, Польща, Болгарія, Мальта, Британія, ОАЕ тощо).
• Українські антиофшорні обмеження (ТЦУ, КІК, податкові різниці для відсотків і роялті, тести ділової та основної мети, бенефіціарний власник тощо) і як не мати з ними клопоту.
• Податкове резидентство засновників і стратегії для структурування бізнесу та особистих доходів.
• Структури в Україні (КІФ, Дія Сіті) та їх взаємодія із закордонними компаніями групи для цілей податкового планування

Самарченко Олена Романівна (початок о 15.00)

Операції з заборгованостями:

• поновлення розрахунку строку позовної давності. Як ці зміни впливатимуть на визначення моменту списання боргу
• заборгованості, які неможливо погасити внаслідок воєнних дій. Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• прощення боргу покупцям/позичальникам. З якими проблемами може стикнутись підприємство-продавець (позикодавець). Як краще скласти документи, щоб отримати податкові витрати
• Прощення боргу власником компанії:
• зміни до Закону про ТОВ, які стосуються, в тому числі прощення боргів
• бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік
• особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Дохід від списання кредиторської заборгованості:
• визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
• коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
• Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць
• Дебіторська заборгованість нерезидента, яку неможливо погасити. Варіанти уникнення нарахування штрафної санкції (пені).

Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов’язань без податкових наслідків в частині ПДВ. Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.

Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО та військовому зборі

• Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.) як альтернатива подарункам та медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.

• Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• кому і в якій сумі може виплачуватись?
• назва виплати як захист ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.
• Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
• Дистанційна робота. Як та в яких випадках запровадження такої форми роботи допоможе уникнути зайвого ПДФО

• Користування майном фізичної особи:

• орендна плата чи компенсація: як вибрати найкращий варіант. Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов’язані з утриманням майна).
• позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.