Податкове звітування за 9 місяців 2023 р. (з урахуванням «літніх» змін законодавства)

У програмі:

Податок на прибуток

Формування показників декларації

• Відображення заборгованостей:
• сумнівні та безнадійні борги з причин форс-мажорних обставин (на що спиратись, чим підтверджувати);
• борги, що виникли з нерезидентами з країни-агресора. Як обліковувати, чи можна списати, які документи потрібно мати.
• Відображення операцій по списанню майна (в тому числі необоротних активів), що було:
• знищено, зруйновано;
• передано безоплатно на потреби Збройних сил та/або постраждалим;
• створення резерву на знецінення пошкодженого майна.
• Облік необоротних активів, які тимчасово не використовуються підприємством (в тому числі генераторів і іншого подібного майна). Аналіз можливих проблем з амортизацією
• Відображення в обліку необоротних активів, що їх було вилучено («мобілізовано»):
• як потрібно обліковувати таке майно, чи можна його списати. Облікові наслідки при списанні;
• чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
• Аналіз деяких «нестандартних» операцій з майном (користування працівником, що виїхав на кордон, втрата, не підтверджена документами тощо)
• «Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого /переданого/мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.
• Відображення в обліку обох сторін-суб’єктів підприємницької діяльності послуг, що надаються безоплатно під час війни

Податок на додану вартість

• Відновлення строку давності та інших строків, які впливають на ПДВ-показники
• Як правильно порахувати можливий кінцевий термін відображення податкового кредиту. Коли вже можна/треба списати «безнадійну» суму ПДВ
• Чергові зміни в порядку блокування податкових накладних/розрахунків коригування
• Взаємодія з контрагентом, що перейшов на спецрежим:
• документальне оформлення «незавершених операцій» (початок до спецрежиму, завершення – на спецрежимі). Повернення контрагента до звичайної системи оподаткування та знову ж таки облік незавершених операцій
• складання ПДВ-документів та можливість (чи не можливість) коригування
• Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних.
• які правила передбачені ПКУ та які можливості мають платники податків аби захистись від штрафів?
• чи може податкова застосовувати зараз штрафи за запізнення в реєстрації «ковідних» податкових накладних
• Аналіз окремих операцій, в тому числі:
• отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?

Скасування «спец-єдиного податку». Облікові правила перехідного періоду

Податок на додану вартість

• Терміни та правила «закриття» минулорічних періодів до переходу на спрощену систему оподаткування. Проблеми формування «старого» податкового кредиту та «протермінування» реєстрації податкових накладних на зобов’язання
• Здійснення та закриття «перехідних» операцій з покупцями. Як оформити первинні документи в частині часткового нарахування ПДВ
• Нарахування компенсаційних зобов’язань. На які активи, в які терміни, як складати податкові накладні? Практичні поради щодо окремих операцій (в тому числі тих, які не прописані в ПКУ)
• Імпортер на ЄП. Відображення кредиту та нарахування податкових зобов’язань: коли, по яких операціях та як визначити базу для ПДВ
• Реєстраційний ліміт та особливості його формування для «повернених» платників
• Повернення товару платниками ЄП на 2%. Спеціальні правила для постачальників, звільнення від складання окремих первинних документів

Податок на прибуток

• Визначення періодичності подання декларацій в 2023 році
• Відображення «незакритих» операцій з покупцями/замовниками. Як відкоригувати дохід та витрати в тих операціях, по який немає чіткої «ідентифікації»
• Амортизація основних засобів після повернення на загальну систему оподаткування
• Особливості розрахунку деяких податкових коригувань (придбання/постачання товарів/послуг в операціях з нерезидентами, нарахування відсотків за кредитами, отриманими від нерезидентів та інш.)
• «Проміжний» розрахунок курсових різниць та інші «нестандартні» операції. Як розрахувати/обґрунтувати