ОГЛЯД АКТУАЛЬНИХ БУХГАЛТЕРСЬКО-ПОДАТКОВИХ ПИТАНЬ. СКЛАДЕННЯ ЗВІТНОСТІ ЗА 1-Й КВАРТАЛ

У програмі:

Зміни до Закону про бухоблік стосовно оформлення первинних документів:

• дата/період набрання чинності змін
• по яких операціях дозволено спрощене оформлення актів
• які саме реквізити можуть бути відсутні в акті
• обов’язкові умови для запровадження спрощеної процедури підписання актів (в тому числі якими є виключення/заборони)
• умови договорів (що варто прописувати, в тому числі в договорах з фізособами/ФОПами)
• аналіз переваг та недоліків запроваджених змін

 Використання забороненого ПЗ (в тому числі для ведення обліку:

• кого це стосується, на що змінювати?
• перспективи отримання покарання за використання забороненого ПЗ
• поради щодо сьогоднішніх дій підприємства
• як існуюча заборона може «допомогти» в частині обґрунтування ділової мети взаємовідносин з нерезидентами

 Взаємовідносини між підприємством на загальній системі оподаткування та платниками єдиного податку:

• послуги з охорони та суміжні послуги. Як виключення певних видів діяльності з єдиного податку впливає на облік замовника
• взаємовідносини з нерезидентами – фізособами (в тому числі з підприємцями):
• які податки треба сплачувати/утримувати
• правила та умови уникнення подвійного оподаткування

 Дивіденди за підсумками року (та/або іншого періоду):

• з якої суми визначається розмір дивідендів та періодичність їх нарахування/виплати. Яким має бути пакет документів для бухгалтера
• якими можуть бути наслідки, якщо з часом змінюється база для розрахунку дивідендів (в тому числі в наслідок виправлення помилок)
• як визначити та правильно розрахувати авансовий внесок з податку на прибуток
• ПДФО та військовий збір з дивідендів фізособам. Ставки, строки сплати тощо
• відображення в декларації нарахування / виплати дивідендів

«Благодійні» витрати та їх відображення в додатку БД:

• як правильно порахувати суму обмежень щодо допомоги різним отримувачам
• чи треба подавати додаток БД, якщо коригування відсутні (немає обмежень по витратах)? Позиція податкових органів
• що робити, якщо треба виправити помилку в додатку БД

 Пільгове кредитування бізнесу (в тому числі під 0%):

• відображення в бухобліку «спецправил» кредитування. Визнання доходів, витрат
• чи треба дисконтувати довгострокову заборгованість по кредиту
• чи підпадають такі операції під «коригувальні» статті ПКУ

 Пальне в обліку підприємства:

• рекомендовані норми витрат пального на автомобілі. Чи варто їх ігнорувати? Як з користю використовувати норми для «легалізації» витрат пального (в тому числі в зимовий період)
• придбання та облік пального для забезпечення роботи генератора. Необхідне/достатнє та додаткове документальне забезпечення
• «генераторне» світло в офісних/торговельних приміщеннях, що передаються в оренду. Як правильно оформити документи для орендаря аби орендодавцю не отримати зайвих проблем

 Оподаткування «пасивних» доходів нерезидентів:

• загальні правила оподаткування
• умови для зменшення ставки податку на репатріацію. Які документи треба мати та за яких умов треба доводити бенефіціарність нерезидента. Коли можна застосувати зменшену ставку навіть попри наявність бенефіціарності
• довідка (сертифікат) про резидентство. Чи можна в поточному році використовувати стару довідку
• специфічні ситуації нарахування/утримання податку
• правила виправлення помилок в частині податку на репатріацію

Деякі ПДВ-питання

Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення, зокрема:

• визначення дати складення податкових накладних при неспівпадінні дат відвантаження/отримання товару;
• дати складення податкових накладних на «компенсаційні» зобов’язання (при здійсненні неоподатковуваних операцій, донарахування ПДВ до відповідної бази оподаткування тощо);
• особливості складення податкової накладної на «негосподарське» використання товарів/послуг. Наслідки порушення існуючого порядку складення такого документа;
• помилки в обов’язкових/необов’язкових реквізитах податкових накладних. Коли є сенс їх виправляти?

 Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:

• порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
• повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують. Оновлення та фіскалізація позиції податківців;
• необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
• взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
• повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
• «анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно відкоригувати ПДВ;
• виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.

 Оплата товарів/послуг третіми особами (в тому числі нерезидентами). Формування податкового кредиту та зобов’язань. Фіскальна позиція податкових органів

Списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки:

• хто та як складає документи;
• процедура коригування ПДВ.

 ПДВ у витратах підприємства:

• визначати момент списання ПДВ в конкретних випадках;
• намагання податкових органів позбавити підприємства витрат;
• як та які документи треба оформити, аби захистити витрати;
• законодавчі аргументи захисту.

 Здійснення «разових» без-ПДВ операцій:

• які операції потребують відображення в декларації з ПДВ. Оновлена позиція податківців щодо деяких «нестандартних» операцій
• виключення щодо застосування коефіцієнту «розподілення». Як такі операції впливають на розрахунок коефіцієнту, якщо наявні різні без-ПДВ операції
• загальні правила використання коефіцієнту та нарахування «компенсаційних» зобов’язань