Робота під час війни: податкові та бухгалтерські зміни 2025

I.ПДВ: ВІРНІ РІШЕННЯ ДЛЯ РОБОТИ БЕЗ ПОМИЛОК

1. ЗМІНИ В ПОРЯДКУ БЛОКУВАННЯ ПН/РК

• ДПС назвала підстави неврахування таблиці платника
• чому блокуються ПН з кодами з врахованої таблиці
• як оформити пояснення та надати копії документів для розблокування ПН – рекомендації ДПС

· коли можна подати одне повідомлення на декілька заблокованих ПН

· заблокували ПН на імпортне ПЗ

• блокування ПН і ліміт реєстрації
• зміни в критеріях ризиковості платника ПДВ та ризиковості операцій
• затвердження довідника кодів податкової інформації («розшифровка» у випадку блокування з причин ризиковості платника)
• вимоги до податкової в частині пояснення рішення про блокування ПН/РК

2. ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ/ РК. СУЧАСНІ ПРОБЛЕМИ

• що змінилось в частині застосування штрафних санкцій у випадку порушення термінів реєстрації ПН/РК
• як реєструвати ПН без реєстраційного ліміту
• помилкові ПН і ліміт постачальника і регліміт покупця
• зміна номенклатури після авансу: як не втратити податковий кредит
• як визначити період, протягом якого можна відображати ПК (в тому числі у випадку блокування, несвоєчасного отримання, взаємодіях з платниками на «спецрежимі»)
• відшкодування збитків через заблоковані ПН/РК
• номенклатура в ПН не відповідає первинці: коли та як виправлят
• як заповнити декларацію з ПДВ, якщо є РК із зупиненою реєстрацією
• повернення покупцю коштів кількома платежами: скільки потрібно РК

 БЕЗОПЛАТНА ПЕРЕДАЧА МАЙНА ТА ЇЇ ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ

• постраждалим від війни громадянам
• на воєнні потреби
• благодійним організаціям
• про ПН при безоплатному постачанні товарівОРЕНДНІ ОПЕРАЦІЇ ПІД ЧАС ВІЙНИ
• зниження вартості оренди чи повна відмова від оплати, що краще для орендодавця з позиції ПДВ-обліку
• як правильно оформити документи про зниження суми орендної плати аби не збільшувати зобов’язання орендодавця

5.ПДВ-ОСОБЛИВОСТІ ОБЛІКУ ЗНИЩЕНОГО/ЗРУЙНОВАНОГО МАЙНА

• коли можна списати знищене майно
• форс-мажорні обставини: чим встановлені та як підтверджувати
• чи нараховувати податкові зобов’язання
• отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи

6. БОРГИ. СПИСАННЯ ТА ПДВ-НАСЛІДКИ

• хто та як складає документи
• процедура коригування ПДВ

7.ОСОБЛИВОСТІ ПОДАННЯ ТА ВИПРАВЛЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПДВ ПРОТЯГОМ ВІЙСЬКОВОГО СТАНУ

• заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди
• скасування «самоштрафу» при виправленні помилок в періодах «воєнного» стану

II.ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ, ФЗ, ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК 2023

1.ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ

• підкориговано правила складання первинки
• якщо акт надійшов після подання звітності
• строки зберігання первинки: від донедавніх 1095 днів до нових 1825 днів
• первинка знищені війною – що робити
• подорожній лист: періодичність складання, деталізація маршруту, відмітка про медогляд водія, списання ПММ
• заправляння авто у вихідний: чи є додаткове благо
• щодо питань, пов’язаних із ТТН

2. ФЗ, ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК: В УМОВАХ ВІЙНИ

• відповідальність за неподання ФЗ: як зараз
• хто повинен оприлюднювати ФЗ
• декларація з податку на прибуток: що змінилося після оновлення
• задекларували податок, але не сплатили: що загрожує, чи можна уникнути відповідальност
• створення забезпечення знецінення запасів. Коли це можливо робити, як відображати в бухгалтерському та податковому обліку
• зменшення корисності, переоцінка будівель, пошкоджених вибухами
• поворотна фіндопомога від засновників
• допомога з терміном повернення менше року, але з подальшою пролонгацією – проблемна операція при перевірці

3. ЩО БУДЕ зі СТАВКОЮ 2 %. ПОВЕРНЕННЯ з 2% НА ЗАГАЛЬНУ СИСТЕМУ. ЩО ТРЕБА ЗНАТИ «СПРОЩЕНЦЯМ» ТА ЇХ КОНТРАГЕНТАМ
4. З 2 % ЄП ПОВЕРНЕННЯ ДО ЗВИЧАЙНОЇ СИСТЕМИ: ПЕРЕХІДНІ ПРАВИЛА

• строки виконання податкових обов’язків щодо ПДВ за періоди до переходу на ЄП
• проблеми, з якими може стикнутись платник ПДВ при реєстрації ПН/РК та при «збиранні» ПК за періоди до переходу на спрощену систему
• регліміт з ПДВ і спецЄП
• нарахування «умовних» податкових зобов’язань. На які саме придбання/постачання треба нарахувати ПДВ. Особливості складання ПН та відображення в декларації з ПДВ

2. З 2 % ЄП НА ПОДАТОК НА ПРИБУТОК – ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК

• який звітний період після повернення у 2023 році з ЄП 2% на загальну систему
• як визначати об’єкт оподаткування в разі повернення з ЄП 2% на загальну систему: з усіма різницями чи ні
• чи «згорає» збиток, який було відображено в декларації з податку на прибуток до переходу на ЄП 2%
• як рахувати податкову амортизацію – від якої вартості відштовхуватися
• які операції враховуємо, обчислюючи фінрезультат – лише операції після повернення на загальну систему
• різниці за перехідними операціями

 4.ПІДЗВІТ — З КВІТНЯ ПРАЦЮЄМО ПО-НОВОМУ

• нова форма звіту про використання коштів, отриманих на відрядження
• терміни подання документів та звіту. Варіанти звітування у випадках повної відповідності витрат працівника меті відрядження
• підтвердження терміну перебування у відрядженні первинними документами. Що робити, якщо документи відсутні
• особливості направлення у відрядження та звітування робітниками, що працюють віддалено (в тому числі тими, хто перебуває за кордоном під час воєнного стану)

 5.ПОДАТКОВА ОПТИМІЗАЦІЯ 2023. ЯК ПРАВИЛЬНО СПЛАНУВАТИ ВИДИ НАРАХУВАНЬ

• позики працівникам: як оформити без ПДФО/ВЗ/ЄСВ
• допомоги від роботодавця: (не)оподаткування та документальне оформлення
• лікуємо без податків: види розрахунків,  документальне оформлення та бухоблік
• «авто»витрати працівників/директора: пальне, знос та компенсаційні виплати, «орендні» правила. Документальне оформлення та бухгалтерський облік