ПДВ: База оподаткування ПДВ, електронне адміністрування,блокування/розблокування накладних. Повертаємо зі спрощеної системи на загальну, що з ПДВ? Виправляємо помилки та звітуємось

У програмі:

 Податкові зобов’язання (ПЗ), податковий кредит (ПК),

місце постачання, база оподаткування ПДВ

• Вплив місця постачання товарів/послуг при визначенні об’єкта оподаткування ПДВ;
• База оподаткування ПДВ: основні та спеціальні правила обчислення;
• Особливості нарахування ПЗ при безоплатному постачанні товарів/послуг;
• Коли нараховують/не нараховують ПЗ на умовний продаж;
• Формування ПК під час воєнного стану та правило «365/1095 днів»;
• Нарахування ПЗ та ПК при ввезенні товарів/отриманні послуг від нерезидентів;
• Нюанси оподаткування послуг, в тому числі у сфері ІТ, наданих нерезиденту;
• Дата нарахування ПЗ при вивезенні товарів, підтвердження нульової ставки, режим експортного забезпечення при вивезенні окремих видів с/г продукції за межі України;
• Підстави для коригування ПЗ/ПК, дата складання та основні правила заповнення РК;

Електронне адміністрування ПДВ

• Принцип роботи СЕА ПДВ, показники ПДВ-формули;
• Реєстраційний ліміт: варіанти збільшення;
• Що таке «другий» реєстраційний ліміт і як відбувається реєстрація в ЄРПН «старих» ПН/РК;
• Електронний рахунок в СЕА ПДВ: перерахування/повернення коштів.

Реєстрація в ЄРПН, блокування/розблокування реєстрації

• Тимчасові граничні строки реєстрації в ЄРПН та тимчасові штрафи: на які ПН/РК вони розповсюджуються;
• Автоматизований моніторинг відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків: основні причини блокування реєстрації в ЄРПН;
• Ризиковість платника та ризиковість операцій: чи можна від цього вберегтися;
• Таблиця даних платника: хто і коли її подає, порядок заповнення, причини відмови у прийнятті;
• Порядок оскарження рішення про визнання платника ризиковим або неприйняття Таблиці даних платника: є певні покращення.
• «Липневі» зміни до порядку блокування/розблокування реєстрації: умови для автоматичного розблокування та реєстрації в ЄРПН;
• Розблокування реєстрації ПН/РК: що для цього слід зробити та відображення в обліку контрагентів після розблокування.

 Закінчення дії спрощеної системи оподаткування (ЄП 2%) та повернення платника ПДВ на «стару» систему оподаткування

• Реєстрація «старих» ПН/РК за лютий-травень 2022 року: граничні строки та відповідальність;
• Відображення ПК за первинними документами із наступним уточненням після закінчення 60 кн днів: чому покупцю необхідно відслідковувати дату реєстрації продавцем «старих» ПН/РК;
• Хто і коли повинен нарахувати ПЗ на умовний продаж за товарами/послугами/ основними засобами, використаними (поставленими) в період перебування платника ПДВ на спрощеній системі оподаткування;
• Чи потрібно реєструватися особі платником ПДВ, якщо в період використання спрощеної системи оподаткування обсяг операцій перевищив 1 млн грн
• Перехідні операції: платник ПДВ-платник ЄП, платник ЄП-платник ПДВ;

ПДВ-звітність та виправлення помилок

• ПДВ-помилки та порядок їх виправлення;
• Недоплата в декларації за минулий період: в яких випадках штрафні санкції не застосовуються;
• Як повернути переплату ПДВ та/або залишок коштів на електронному рахунку;
• Від’ємне значення податку: причини виникнення і виправлення помилок минулих періодів (завищення/заниження);
• Бюджетне відшкодування ПДВ: як перевіряють, які є обмеження під час воєнного стану;
• ПДВ-штрафи: за що податківці можуть накласти штрафні санкції.

Відповіді на запитання учасників семінару