ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА: ЩО ВРАХУВАТИ ДЛЯ БЕЗПЕЧНОЇ РОБОТИ У 2023 РОЦІ ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ: СКЛАДАННЯ, РИЗИКИ, ЗРАЗКИ ДЛЯ РОБОТИ. ПОПУЛЯРНІ ВИТРАТИ – ВАЖЛИВЕ

1. ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ОПЕРАЦІЙ

первинка: що у ній цікавить податківців

втрата документів: порядок дій

первинку знищена війною — що робити

первинка відсутня або запізнилася: складаємо самоакт

первинка в наступному місяці за попередній

акт наданих послуг не в своєму періоді

акт без підпису: ПДВ-наслідки для виконавця послуг

якщо дата оформлення акту – неробочий день

зміст і обсяг господарської операції, одиниця виміру в акті

документи при роботі з підприємцями

роль первинних документів при заповненні ПН

• коли бухдовідка – первинний документ

видаткова накладна на повернення товару

• електронний документообіг з контрагентом: на що звернути увагу
• дата складання та дата підписання ЕД
• терміни зберігання документів в паперовому та електронному вигляді

2. ОЗ: ТОП-ПИТАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО І ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ

• що необхідно прописати в обліковій політиці щодо обліку ОЗ
• первинні документи з обліку ОЗ і МНМА

амортизація ОЗ під час воєнного стану: нараховувати чи ні

• можливість зміни терміну корисної експлуатації ОЗ

списання ОЗ в умовах війни: коли це можливо/потрібно зробити, якими документами підтвердити

вилучення (примусове відчуження) автомобілів підприємства на потреби ЗСУ

як законсервувати ОЗ

• повернення поліпшених орендованих ОЗ: податкові наслідки у орендаря

3. ОБЛІК ЗАПАСІВ ПІД ЧАС ВІЙНИ

• що необхідно прописати в обліковій політиці щодо обліку запасів
• уцінка: коли проводити і кому це вигідно

знищенно товари під час дії воєнного стану: що з ПДВ, як підтвердити факт знищення чи втрати товарів

безплатна роздача товарів населенню: облік та оподаткування під час війни

передача запасiв на потреби ЗСУ: які документи мають бути у підприємства, податкові пільги, що надані законодавцем

4. ОПЕРАЦІЇ З ЗАБОРГОВАНОСТІ (СУМНІВНІ, БЕЗНАДІЙНІ)

• що необхідно вказати в наказі про облікову політику щодо РСД

на яких підставах можна списати набридлу дебіторку

прощення боргу: підстави та облік

• дохід від списання кредиторської заборгованості

5. ТОП-ПИТАННЯ З ДИСКОНТУВАННЯ ЗАБОРГОВАНОСТІ

• що необхідно вказати в наказі про облікову політику щодо дисконтування
• що дисконтуємо, як дисконтуємо
• поворотна фіндопомога від засновників
• допомога з терміном повернення менше року, але з подальшою пролонгацією – проблемна операція при перевірці

довгострокові кредити (процентні позики). Дисконтування та відображення доходу. Яка відповідальність за ігнорування дисконтування

6. ЗЕД 2023: ЕКСПОРТ ТА ІМПОРТ ТОВАРІВ/ПОСЛУГ, ОПЕРАЦІЇ З ІНВАЛЮТОЮ

• коли надходити імпортний товар
• формуємо первісну вартість імпортних запасів
• виявили нестачу імпортного товару: як діяти
• безкоштовний імпорт
• продаж імпортованого товару на території України

які нерезидентські послуги оподатковують ПДВ

як відобразити послуги від нерезидента у декларації з ПДВ

• придбання товарів, послуг у нерезидентів із країн, визначених у переліках КМУ – податкові коригування у додатку РІ

визначення бази оподаткування ПДВ під час експорту;

• безкоштовний експорт: про облік та валютний нагляд

експорт послуг: визначення місця постачання послуг за ст. 186 ПКУ

• податкове коригування фінрезультату під час продажу товарів, робіт, послуг «особливим» нерезидентам

курсові різниці, доходи і витрати від купівлі-продажу інвалюти: перевіряємо правильність нарахування