КРИПТОАКТИВИ ТА ПОДАТКИ: УКРАЇНА ТА ЄС У 2025 РОЦІ

У програмі:

  Блок 1. Україна: правовий статус, податки та кримінальні ризики

1.1. Правовий статус криптовалюти в Україні

• Закон України «Про віртуальні активи» (2021) — ухвалений, але не введений у дію через відсутність змін до Податкового кодексу.
• Чи є криптовалюта товаром чи нематеріальним активом? Позиція НБУ та НКЦПФР.
• Податковий кодекс: поки що криптовалюта не виділена окремо, але податкові органи кваліфікують операції як:
  • дохід від інвестицій (для фізосіб);
  • інший дохід (при продажі/обміні).

1.2. Податкові наслідки для фізичних та юридичних осіб

• Як задекларувати прибуток від крипти зараз: заповнення декларації про майновий стан (фізособи) або фінзвітності (компанії).
• Які ставки:
  • 18% ПДФО + 5% військовий збір (фізособи).
  • 18% податок на прибуток (компанії).
• Чи можна зараховувати збитки від крипти (наприклад, втрати доступу, «згорілі» біржі).
• Питання подвійного оподаткування (якщо працюєте через закордонні біржі).

1.3. Кримінально-правові ризики та відповідальність

• Використання крипти для ухилення від податків — ризик ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків).
• Якщо крипта використовується у схемах відмивання доходів — ст. 209 КК України («легалізація»).
• Незареєстроване підприємництво через криптобіржі/криптопослуги — ст. 212¹ КК («ухилення від сплати ЄСВ»), ст. 202 («незаконна господарська діяльність»).
• Відповідальність за шахрайство з криптоактивами (ICO, NFT, трейдинг) — ст. 190 КК.

1.4. Як вивести криптовалюту у фіат

• Використання українських обмінників (офлайн, P2P, ризики шахрайства).
• Міжнародні біржі (Binance, Kraken, Coinbase): блокування рахунків, запити KYC/AML.
• Банки: офіційний вхід фіату з бірж часто потребує доказу джерела походження.
• Валютний контроль і ризики блокування при великих переказах.
• Практичні кейси

1.5. Найчастіші запитання від клієнтів

• Чи потрібно платити податок, якщо я просто тримаю криптовалюту?
• Як правильно задекларувати криптоприбуток?
• Чи можна купити авто/квартиру в Україні за крипту?
• Що буде, якщо я не покажу прибуток від крипти?
• Як банки реагують на великі суми з криптобірж?
• Чи можуть заблокувати рахунок за операції з криптою?
• Як довести походження криптовалютних коштів?
• Чи реально в Україні легалізувати бізнес на крипті без кримінальних ризиків?

Блок 2. Європейський Союз: оподаткування крипти та регулювання

2.1. MiCA та DAC8

• Загальна рамка ЄС: крипто як регульований фінансовий актив.
• Автоматичний обмін інформацією про криптоприбутки (DAC8).

2.2. Податки на крипту в ЄС

• Німеччина: звільнення після 1 року володіння.
• Австрія: ставка 27,5%.
• Італія: 26% податок на приріст.
• Франція: фіксований податок PFU 30%.
• Польща: 19%, crypto→crypto не оподатковується.

2.3. Часті питання в ЄС

• Чи потрібно платити ПДВ на NFT?
• Як декларувати крипту за кордоном?
• Чи можуть країни ЄС обмінюватися інформацією з Україною?

Блок 3. Практика: звітність, перевірки, легалізація криптоактивів

3.1. Україна

• Декларації для фізосіб і бізнесу.
• Ризики «податкових розривів».
• Документи, які запитують банки: скріни з бірж, договори з контрагентами.

3.2. ЄС

• МСФЗ/IAS 38: крипта як нематеріальний актив.
• VAT-кейси: обмін крипти та постачання послуг.
• Кейс-стаді перевірок у Німеччині, Австрії, Франції.

3.3. Інструменти для зниження ризиків

• Як правильно оформити джерело походження крипти.
• Юридичні стратегії для легалізації доходів.
• Чек-лист: «10 документів, які треба мати, перш ніж заводити криптогроші в банк»
  Блок 4. Крипта та інтеграція
  Крипта та інтеграція e-voucher систем Paysafecard у різних країнах; впровадження e-voucher рішень для міжнародних телеком- та роздрібних компаній.Поділимся досвідом, пов’язаним із власними блокчейн- та криптопроєктами, включно з архітектурою токенів, фінансовими моделями та комплаєнс-фреймворками
• Блок 5. Чи можна криптою розрахуватися за договорами

• «Чи можна криптою розрахуватися за договорами, що потребують нотаріального засвідчення?! Погляд нотаріуса на операції із віртуальними активами в Україні»

• Блок 6  «Крипта до закону: ризики, пастки та відповідальність»