ЗАКРИТТЯ 1 КВ. 2023 РОКУ: ПДВ, ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, БУХОБЛІК, ПДФО/ВЗ (лекція російською мовою)

 ПДВ-ЗМІНИ – 2023: ЗАСТОСОВУЄМО НА ПРАКТИЦІ

1. НОВІ ФОРМИ ПН/РК, ДЕКЛАРАЦІЇ З ПДВ:

• коли застосовуються
• що саме змінилось
• новий порядок оформлення ПН при постачанні послуг нерезиденту
• строки реєстрації ПН/РК та нові штрафи
• який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» ПН

2. І ЗНОВ ПРО БЛОКУВАННЯ/РОЗБЛОКУВАННЯ ПН/РК. ЧЕРГОВІ ЗМІНИ:

• нові правила блокування ПН/РК, нові правила прийняття рішення ДПС
• що, коли та в якому вигляді треба буде додатково подавати
• про що говорять коди податкової інформації, яка є підставою для включення платника до складу ризикових
• чи допоможе Таблиця даних уникнути блокування ПН/РК
• таблиця даних та ризиковий контрагент
• орієнтовний перелік розблокувальних, антиризикових і табличних документів
• коли суму ПДВ із заблокованої ПН можна включити до складу витрат

3. ЕКСПОРТНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ПДВ

• кого стосуються нові «воєнні» правила
• що означає «режим експортного забезпечення» і коли він не використовується
• нарахування ПДВ за основною ставкою і подальшим коригуванням
• основні правила оформлення документів, терміни складання/реєстрації
• взаємодія між банками, митницею та платниками податків

II. ЗМІНИ У ПРАВИЛАХ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

1. 1. ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ 2023

• підкориговано правила складання первинки в Положенні № 88
• фіктивність операцій при наявності первинних документів: на що звертають увагу податківці та суди
• Е-ТТН: коли це стане обов’язковим
• щодо зберігання електронних документів на електронних носіях
• офіс, сервер, первинка знищені війною – що робити
• якою датою складають акти на оренду

2.ФЗ В УМОВАХ ВІЙНИ

• спрощена ФЗ: хто може подати
• відповідальність за неподання ФЗ: як зараз
• хто повинен оприлюднювати ФЗ
• позбулися МСФЗ-обов’язку: чи можна повернутися на НП(С)БО
• знищені під час війни активи: чи залишати у фінзвітності
• активи на окупованій території: чи показувати у фінзвітності
• чи відображати у ФЗ активи, які знаходяться на деокупованій території, але не використовуються
• фінансова оренда: що нового в орендаря, що змінилося для орендодавця

 III. ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ЗА 1 КВ. 20223 НЕ ЗА ГОРАМИ

1. 1. ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК: ТОНКОЩІ СКЛАДАННЯ ТА ПОДАННЯ

• задекларували податок, але не сплатили: що загрожує, чи можна уникнути відповідальності
• чи є загрози в поданні збиткової декларації з податку на прибуток
• чи є способи «приховати» збитки, якщо не хочемо подавати збиткову декларацію
• операції з заборгованостями (сумнівними, безнадійними), ПДВ при списанні боргів
•  податкові наслідки прощення боргу

• безоплатна передача товарів, перерахування коштів: коригування фінрезультату в залежності від статусу отримувача, необхідні документи
• створення забезпечення знецінення запасів. Коли це можливо робити, як відображати в бухгалтерському та податковому обліку
• поворотна фіндопомога від засновників
• допомога з терміном повернення менше року, але з подальшою пролонгацією – проблемна операція при перевірці

2. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ 2023

• амортизація ОЗ в період воєнного стану
• зменшення корисності/знецінення ОЗ до нуля: чи потрібно визнавати пдв-зобов’язання
• ліквідація ОЗ в умовах війни: облік та податки

·      ОЗ з нульовою залишковою вартістю

·      як враховувати транспортні засоби передані ЗСУ

·      20-ОПП vs транспортні засоби: воєнні пертурбації

·      ремонт орендованого приміщення

·      зберігання пального в баку генератора: чи придбавати ліцензію

1. IV. ЗВІТУЄМО ПРО ВІДРЯДЖЕННЯ ПО-НОВОМУ

• перелік первинних документів, які має надавати працівник
• особливі випадки, коли необхідно отримати від працівника а/звіт
• збільшені терміни звітування/надання документів
• повертаємо надміру витрачені кошти

V. НОВІ ПРАВИЛА ЩОДО БЕНЕФІЦІАРІВ

• про що пам’ятати у контексті змін
• подання «бенефіціарних» документів
• юрособи, яким НЕ потрібно подавати дані
• зміна даних про бенефіціарів або структури власності
• позначка у ЄДР про можливу недостовірність даних
• подання «бенефіціарних» документів: копії паспортів
• штрафи