Законопроект № 8401 став Законом. Які зміни очікуємо, кого торкнуться новації щодо правил гри в оподаткуванні та перевірках, як підготуватися із 1 серпня до звітності за 9 місяців. Які ще законодачі новації вже діють, окрім цього Закону. Розбираємося в деталях!

1. Скасування ЄП 2%. Алгоритм дій та правила повернення:

Оргмоменти: врахувати все!

• На яку систему оподаткування повертатися, в т.ч. при відсутності статусу «попередньої системи оподаткування» – куди повертатися новоствореним суб’єктам господарювання
• Чи варто обирати спрощену систему, навіть, якщо дозволено! Які ризики чекають на підприємство та його контрагентів.
• Скасування реєстрації платника ПДВ при переході із ЄП 2% на ЄП 5% – що із «воєнними» податковими накладними.
• Кому можуть відмовити у переході на спрощену систему повторно
• Як подати заяву для обрання спрощеної системи після 1 серпня 2023 року: особливості «спецпроцедури»

Повернення на загальну систему та сплату податку на прибуток

• Особливості формування показників Декларації з податку на прибуток, яку фінзвітність подавати з черговою декларацією, як звітуватися (поквартально чи чекати на річну декларацію), що із податковими різницями?
• Алгоритм для складання Декларації з податку на прибуток після переходу з ЄП 2%
• Особливості врахування витрат після переходу
• «Перехідна» реалізація – НОВИЙ алгоритм оподаткування! Як відобразити у Декларації.
• Як сформувати балансову вартість ОЗ та НМА після повернення, як заповнювати додаток АМ
• Які податкові різниці та перехідні показники врахувати при складанні першої декларації після повернення.
• Як врахувати переплату та від’ємне значення з податку на прибуток у декларації

Відновлення реєстрації платинка ПДВ. Що та коли слід врахувати

• Обов’язкові ПДВ-процедури та спірні питання при поверненні
• коли слід реєструвати «воєнні» ПН, які не були зареєстровані до переходу на ЄП 2%
• який податковий кредит «ДО» можна врахувати з огляду на відновлення перебігу термінів давності за ПКУ
• по яких операціях та залишках слід складати ПН по умовним зобов’язанням та коли їх слід зареєструвати
• «імпортний» податковий кредит по придбанням у періоді перебування на ЄП 2%: чи можна не користуватися «пільгою» і не відновлювати ПК. А якщо відновлювати, то як?

Особливості повернення на спрощену систему на «звичайний» ЄП

• Як рахувати дохід на ЄП після переходу із 2%. Нові обмеження законодавця.
• Як «вписатися» в обмеження звичайного ЄП щодо видів діяльності та кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах
• Наслідки порушення умов перебування на ЄП – які ризики можуть очікувати
• Хто має складати декларацію по ЄП за 9 місяців та які показники слід врахувати

2. Особливості РРО/ПРРО мораторію, повернення штрафів після 1 жовтня та використання платіжних терміналів вже зараз:

• Штрафний мораторій по-новому! Кого та за що НЕ зможуть штрафувати податківці у воєнний час
• Хто матиме право на мораторій до кінця воєнного стану
• як знизити ризики порушень стосовно розрахункових операцій, на які порушення звертають увагу податківці
• РРО-акценти для платників паливного акцизу. На що звернути увагу, щоб не наразитися на небезпеку
• застосування терміналів: з якої дати працює обов’язковість застосування, на яку від відповідальність слід розраховувати
• товарний облік ФОП: хто буде в полі уваги податківців
• спрощений чек: хто зможе скористатися

3. ФОП-новації з 1 серпня :

• повернення до сплати ЄП для ФОПів 1 та 2 групи, чим підтвердити періоди неоплати
• чи будуть застосовувати штрафи за несвоєчасну сплату авансових внесків, чи продовжує діяти «карантинний мораторій»
• заборгованість по сплаті ЄП за 2022 рік: що робити, якщо після подання декларацій заборгованість в ЕК не зникла, чи дійсно податкова буде штрафувати

4. ЄСВ-новації з 1 серпня які пільги залишаються, які перевірки повертаються. Коли можна не платити ЄСВ за себе і чи варто це робити. Чи будуть враховані періоди «воєнної» несплати у страховий стаж
5. Перевірки та штрафи після 1 серпня: що та як буде перевіряти податкова, чи можна відтермінувати перевірку, як знизити штрафи, які можуть бути накладені
6. Чи діятимуть «карантинний» та «воєний» мораторії на самоштрафи після 1 серпня та чи треба квапитися із виправленням помилок минулих періодів зараз
7. Автоматичний обмін податковою інформацію:

• як та коли запрацює Закон № 2970
• про яку фінансову інформацію щодо рухів по рахунках щодо юросіб та фізосіб можуть дізнатися податківці
• що робити після 1 липня 2023 року із оборотами та залишками по закордонних рахунках
• в яких ситуаціях автоматичний обмін інформацією може призвести до додаткового оподаткування
• як убезпечити себе від податкових ризиків
• робота ФОПа закордоном із отриманням грошей на закордонні рахунки /платіжні системи: чого варто НЕ робити

8. ПДВ та акцизні зміни липня- серпня 2023. Працюємо по нових правилах!

• Повернення довоєнних ставок оподаткування з 1 липня по акцизу та ПДВ: що врахувати в операціях та звітності за липень!
• Особливості перехідних операцій при зміні ставки з ПДВ з 7% на 20%
• Які ризики при збільшенні ставок акцизу можуть виникнути, на що звернути увагу.
• Ліцензійні питання та воєнні правила: на що звернути увагу

9. Е-ТТН: очікувані зміни

• Коли запрацює система
• Відмінність діючих правил складання та використання ТТН, в т.ч. в електронному вигляді, від очікуваних новацій
• Як це вплине на податкові наслідки використання ТТН, чи стане легше підтверджувати реальність операцій
• Чи варто долучатися до пілотного проекту