ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА ПІДПРИЄМСТВА як важлива бухгалтерська складова податкового обліку (алгоритм складання наказу про облікову політику: стисло, по суті та без зайвої «води»)

(покроковий алгоритм складання наказу про облікову політику, особливості облікової політики з урахуванням воєнного стану)

У програмі:

1. 1. Необхідність наказу про облікову політику, обумовлена нормами законодавства. Відповідальність (пряма чи непряма) за відсутність наказу про облікову політику.
   2. Вплив норм, затверджених обліковою політикою на оподатковуваний прибуток підприємства
   3. Основні положення наказу про облікову політику, зокрема:
   • коли та як правильно вносити зміни до наказу; в яких випадках обов’язково треба переглядати облікову політику;
   • визначення/вибір форм фінзвітності (для окремих категорій підприємств). Чи варто змінювати формат фінзвітності та як можна це зробити правильно
   4. Заборона на використання певного програмного забезпечення. Як це може впливати на зміст наказу про облікову політику
   5. Критерії суттєвості. Коли і навіщо вони потрібні, як їх визначити. Як критерії суттєвості можуть допомогти при формуванні показників податкового обліку. Критерії суттєвості та необхідність виправлення бухгалтерсько-податкових помилок: як це пов’язано між собою
   6. Додатки до наказу (додаткові накази, розпорядження), що стосуються організації облікової роботи на підприємстві:
   • графік документообігу як додаток, передбачений нормативним документом. Як і навіщо його складати. Певні особливості складення/використання первинних документів (в тому числі електронних), які варто відображати в графіку документообігу;
   • втрати первинних документів внаслідок воєнних дій. Які переваги містить Податковий кодекс, і як графік документообігу може допомогти скористатись цими перевагами;
   • План рахунків, що використовується на підприємстві. Необхідність плану рахунків у зв’язку з відміною Інструкції з бухобліку ПДВ і не тільки;
   • повноваження посадових/відповідальних осіб.
   7. Облік необоротних активів:
   • критерії для розподілу об’єктів на основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи. Необхідні зауваження для тих, хто веде облік за міжнародними стандартами бухобліку;
   • критерії розподілу об’єктів операційної та інвестиційної нерухомості. Особливості обліку інвестиційної нерухомості в «прив’язці» до розрахунку податку на прибуток;
   • облік витрат на ремонт. Як правильно застосувати «економічний» підхід до відображення ремонтів. Ремонти та модернізація (реконструкція). Як розділити ці два поняття, в тому числі для нарахування (чи не нарахування) амортизації;
   • переоцінка основних засобів. Хто та як її проводить, процедура проведення;
   • призупинення нарахування амортизації.
   8. Облік запасів:
   • визначення одиниці аналітичного обліку запасів;
   • формування первісної вартості запасів (перелік додаткових витрат, що додаються до первісної вартості, порядок обліку транспортно-заготівельних витрат і т.д.);
   • вибір методу розрахунку собівартості запасів при вибутті;
   • порядок проведення переоцінки запасів. Відображення результатів переоцінки в податковому обліку.
   9. Формування собівартості продукції (робіт, послуг):
   • склад загальновиробничих витрат;
   • розподіл загальновиробничих витрат на постійні та змінні витрати;
   • процедура розподілу (база розподілу) постійних витрат;
   • визначення вартості відходів;
   • інші питання, що стосуються формування виробничої собівартості;
   • як обліковувати витрати при призупиненні діяльності (тимчасовий простій, зменшення обсягів виробництва та інш.);
   • облік витрат, що не мають безпосереднього відношення до виробничого процесу (підготовчі витрати, витрати на дослідження та розробки тощо).
   10. Забезпечення майбутніх витрат:
   • види забезпечень та мета їх створення;
   • забезпечення виплат працівникам (в тому числі майбутніх відпусток). Правила нарахування забезпечення по НП(С)БО 11. Чи може підприємство використовувати інші механізми створення забезпечення? Як це описати в наказі про облікову політику;
   • забезпечення на гарантійні ремонти (заміни), на аудит та інш. Порядок розрахунку та відображення в податковому обліку.
   11. Резерв сумнівних боргів:
   • які підприємства та за яких умов можуть не створювати резерв;
   • встановлення критеріїв сумнівності;
   • сумнівність/безнадійність заборгованостей з контрагентами з росії та білорусі. Чи треба створювати резерв/списувати заборгованість;
   • вибір методу та періодичності створення (нарахування) резерву;
   • відображення в бухгалтерському та податковому обліку операцій з нарахування резерву та списанню безнадійної заборгованості.
   12. Дисконтування довгострокових заборгованостей, необхідні формулювання в наказі
   13. Операції з валютою, перерахунок курсових різниць:
   • періодичність визначення курсових різниць;
   • розрахунок курсових різниць при частковому погашенні монетарної заборгованості.
   14. Основні правила визнання доходів, в тому числі:
   • при наданні послуг (виконанні робіт)
   • в випадку, коли покупець (замовник) не вважає за необхідне підписувати документи
   • від штрафів (пені, неустойки)
   15. Порядок проведення інвентаризації (періодичність, терміни та інш.):
   • інвентаризація, що підтверджує «наслідки війни». Коли та як проводити
   • вплив періодичності проведення інвентаризації на показники квартальних декларацій.