Організація, облік та оподаткування операцій у зовнішньоекономічній діяльності. Особливості ЗЕД-діяльності під час військового стану

Особливості ЗЕД-діяльності під час військового стану

1. Валютний контроль у ЗЕД

• Коли настає валютний контроль, як зняти операцію
• Штрафні санкції, воєнні терміни закриття операцій
• Незначні суми валютних операцій – що це дає
• Недоотримання коштів та зняття з контролю
• Залік зустрічних вимог — заборона під час війни

2. Заборона операцій з країною-агресором

• Списання заборгованості: облік та підтвердження
• Особливі строки закриття з РФ/Білоруссю
• Валюта ціни ≠ валюта платежу
• Імпорт без ввезення / експорт без вивезення

3. Ділова мета та податкові коригування

• Ділова мета: кого стосується, як доводити
• Коригування фінрезультату — алгоритм і докази

4. Імпорт товарів і послуг

• ПДВ при ввезенні, безоплатному отриманні, гарантіях
• Тимчасові МД, аркуші коригування, строки
• Розбіжності в МД та інвойсі, нестачі, псування
• Повернення товару — вплив на податкові зобов’язання

Послуги від нерезидента:

• Місце постачання, ПН, податковий кредит
• Запізнення актів — як діяти

Витрати при імпорті:

• Дата оприбуткування, брокери, простої
• Безоплатні товари – облік доходу
• Коригування фінрезультату при «офшорному» імпорті

Кредит-ноти:

• Знижки, бонуси, списання боргів, маркетинг

5. Експорт товарів, робіт, послуг

• Передоплата: коли виникає дохід
• Розірвані операції — числові приклади
• ПДВ при експорті — дата ПН, 150 євро, МД ≠ перетин кордону
• Знижки, штрафи — податкові різниці та репатріація

Послуги нерезиденту:

• ПДВ, передоплата, розподільчий рахунок
• Компенсаційні зобов’язання, стаття 186 ПКУ
• Гарантійне обслуговування – місце постачання

6. Заборгованості та кредити від нерезидентів

• Списання боргів: коли та як
• Коригування за відсотками — нові правила

7. Доходи нерезидентів та податок на репатріацію

• Операції, прирівняні до дивідендів
• Виплати в негрошовій формі
• Неутримання податку — наслідки та штрафи