Літні зміни законодавства, закон №3219 (законопроєкт 8401) Скасування «спец-єдиного» податку та інші нововведення

Закон №3219 зміни законодавства законопроєкт 8401

У програмі:

 Загальні положення

• для проведення податкових перевірок та для можливості виправляти помилки у податковій звітності:
• як правильно порахувати загальний термін (з урахування карантину та «воєнних» правил)
• для яких ситуацій зупинення терміну продовжується, на який період
• Як відновлення перебігу строку давності впливатиме на період для відображення податкового кредиту з ПДВ (приклади того, як правильно порахувати термін для кредиту)
• Скасування мораторію на деякі документальні позапланові перевірки
• Формування плану-графіку планових документальних перевірок. Яких суб’єктів та за яких умов можуть перевіряти?
• Особливі вимоги щодо проведення документальних та фактичних перевірок
• Спеціальні правила щодо застосування/незастосування штрафів щодо податків, донарахованих за результатами перевірок
• Самостійне виправлення помилок платником податків:
• законодавчі заборони на виправлення/коригування ПДВ. Практичні ситуації та поради;
• поблажливі норми щодо «самоштрафу» та пені. Яких податків та яких періодів це стосується

Податок на прибуток

Врегулювання відображення податкових витрат в частині «військової» допомоги. З якого періоду слід застосовувати покращені норми ПКУ?

Застосування РРО/ПРРО

• Зміна формулювань щодо незастосування штрафних санкцій під час воєнного стану
• Спеціальні правила для суб’єктів, що ведуть діяльність на «особливих» територіях
• Зниження розміру штрафів для фізичних осіб-підприємців

Скасування «спец-єдиного податку». Облікові правила перехідного періоду

Організаційні питання повернення зі «спец-єдиного податку»

• Варіанти повернення в різні групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування
• Визначення граничної межі доходу, отриманого в 2023 році, для збереження права на єдиний податок в 2024 році
• Можливості повторної реєстрації/переходу платником єдиного податку в 2023 році.

Податок на прибуток

• Визначення періодичності подання декларацій в 2023 році (визначення доходу за попередній рік)
• Відображення «незакритих» операцій з покупцями/замовниками (розглядаємо різні приклади таких операцій). Практичні поради, як розрахувати суму коригування, що має збільшити податкові витрати (собівартість наданих послуг/виконаних робіт тощо)
• Розрахунок амортизації «старих» основних засобів після повернення на загальну систему оподаткування
• Визначення балансової вартості та терміну експлуатації основних засобів, що були придбані на єдиному податку
• Особливості розрахунку деяких податкових коригувань (придбання/постачання товарів/послуг в операціях з нерезидентами, нарахування відсотків за кредитами, отриманими від нерезидентів та інш.)
• Перенесення збитків минулих років, врахування наявної переплати з податку на прибуток

Податок на додану вартість

• Терміни та правила «закриття» минулорічних періодів до переходу на спрощену систему оподаткування:
• можливі проблеми з формуванням податкового кредиту по придбанням товарів/послуг до переходу на спрощену систему;
• як бути з реєстрацією податкових накладних на податкові зобов’язання з нібито «запізненням». Поради щодо можливого «спілкування» з податківцями;
• технічно-організаційні проблеми з реєстрацією «старих» податкових накладних та звітуванням у випадку заміни/звільнення/відсутності відповідальних осіб;
• безштрафні терміни реєстрації, звітування, сплати податку. Штрафні санкції за порушення.
• Перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування, накопиченого за періоди до переходу на єдиний податок
• Нарахування «компенсаційних» ПДВ-зобов’язань:
• як визначити товари/послуги/необоротні активи, на які треба нарахувати ПДВ. Що робити, якщо придбання були з ПДВ, але без податкового кредиту;
• операції з перерахуванням/поверненням передоплати. Чи можуть такі операції бути об’єктом для нарахування податкових зобов’язань;
• в які терміни слід нарахувати ПДВ-зобов’язання (неузгодженість законодавчих норм);
• порядок складання «компенсаційних» податкових накладних;
• практичні поради щодо окремих операцій.
• Особливості відображення податкового кредиту та нарахування компенсаційних зобов’язань за імпортованими товарами/необоротними активами, які були ввезені під час перебування на єдиному податку:
• дати відображення кредиту та нарахування зобов’язань, визначення бази кредиту/зобов’язань;
• вплив на розрахунок реєстраційного ліміту.
• «Перехідні» операції з покупцями та постачальниками. Одна з подій припадає на період перебування на єдиному податку, а інша – на загальній системі оподаткування
• Повернення товару покупцями – платниками єдиного податку:
• умови (договірні, юридичні підстави) та терміни повернення;
• звільнення від складання окремих первинних документів

Інші питання, що стосуються платників єдиного податку:

• Обмеження щодо суми податкового боргу, видів діяльності та кількості найманих працівників
• Особливості сплати єдиного податку платниками 1-ї та 2-ї груп