Програма семінару:
Новели податкового законодавства. Вплив на діяльність платників податків. Законопроект № 5600.
- Розширення прав податкових органів та органів місцевого врядування.
- Обмеження прав керівника підприємства-боржника.
- Введення нових штрафів.
- Новели оподаткування земель.
- Адміністрування податків по-новому.
- Нові податкові різниці.
- Адміністрування збитків.
- Оподатковування нерухомості.
- Нові пільги та перегляд існуючих.
- Податковий кредит, особливості формування з Нового року.
- Новели щодо бюджетного відшкодування.
- Зміна ставок податків.
- Зміни в єдиному податку.
- Грандіозні зміни в ліцензуванні діяльності з пальним, спиртом, алкоголем та тютюном
- Та багато іншого.
Адміністрування податків
- Суттєве розширення прав податкового органу.. Які наслідки для платника податку.
- Застосування техприладів та техзасобів при перевірках;
- Зміна контексту запитів про надання інформації контролюючих органів;
- Тимчасове обмеження у праві виїзду керівників підприємств-боржників;
- Адміністрування податкового боргу;
- Нові підходи до інвентаризації під час заходів податкового контролю. Які наслідки можуть бути для платника податків;
- Розкриття інформації органам місцевого самоврядування по місцевим податком.
- Права та обовʼязки платника податків:
- Застосування техприладів та техзасобів – коли та як дозволено до застосування;
- Згода про розкриття іншому платнику податків податкової інформації;
- Детальний розрахунок сум податкових зобовʼязань в ППР та податкового боргу.
- Інші зміни в загальному адмініструванні (термінологія, штрафні санкції, новели по проведенню документальної позапланової невиїзної перевірки, фактичні перевірки, приведення кодів УКТЗЕД до Митного тарифу, тощо).
Податок на прибуток
- Введення нової податкової різниці для підприємств державного сектору економіки.
- Особливості оподаткування роялті
- Безповоротна фінансова допомога та коригування фінансового результата (ким та коли застосовується).
- Нові правила податкового обліку збитків для великих платників податків. Особливості адміністрування.
- Запровадження касового методу з податку на прибуток для певних виробників електроенергії.
- Запровадження нових пільг з податку на прибуток (шахтарські містечка, свійська птиця).
- Та інші нововведення.
Податок на додану вартість
- Податковий кредит – граничні терміни права на формування.
- Законодавче врегулювання термінів реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних.
- Запровадження нових пільг та здійснення перегляду діючих. Особливості адміністрування пільг по окремим типам операцій.
- Касовий метод, подовження застосування касового методу для певних типів товарів, в тому числі розширення застосування на нові типи операцій.
- Бюджетне відшкодування.
- Особливості адміністрування ПДВ при здійсненні операцій з тютюновими виробами.
- Інші зміни.
Акцизний податок
- Суттєві зміни в адмініструванні роздрібного акцизу по операціям з реалізації тютюнових виробів.
- Додаткові податкові зобов’язання у підприємств, що здійснюють продаж підакцизних товарів.
- Пільги з акцизного податку.
- Маркування тестових зразків алкогольних виробів.
- Нові вимоги до обладнання місць виробництва спирту етилового.
- Податкові зобовʼязання по підакцизним товарам, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації у роздрібній торгівлі.
Ліцензування
- Запровадження реєстрів ліцензіатів по спирту етилового, алкогольним та тютюновим виробам.
- Скасування процедури призупинення ліцензії та впровадження попереджувальних процедур.
- Введення нових підстав для анулювання ліцензій. Нові терміни для анулювання ліцензій. Особливості анулювання ліцензій на роздрібну торгівлю підакцизними товарами.
- Запровадження безтермінової ліцензії.
- Зміна розмірів плати за ліцензію по певним видам підакцизних товарів.
- Особливості умов отримання ліцензій на виробництво тютюнових виробів.
- Особливості проведення фактичних перевірок підакцизних товарів. Можливі ризики для платників податків. Новітні підходи контролюючого органу при перевірках ліцензіатів підакцизних товарів.
- Інші зміни.
Інші податки
- Екологічний податок.
- Підвищення ставок по екологічному податку – 5%, 10%, у 8 разів, тощо.
- Особливості оподаткування екологічним податком викидів СО2. Ставка.
- Рентна плата.
- Підвищення ставок. Диференціація ставок для оподаткування марганцевих руд.
- Зміни по єдиному податку.
- Податок на доходи фізичних осіб.
- Зміна підходів до оподаткування доходу при реалізації нерухомості.
- Запровадження нульової ставки ПДФО при оподаткуванні певних операцій з реалізації земель сільськогосподарського призначення.
- Розширення права на податкову знижку по певним витратам фізичної особи на піклувальників, опікунів та інших осіб.
- Тимчасова податкова знижка на лікування COVID-2019 за результатми 2021, 2022 рр.
- Мінімальне податкове зобов’язання та вплив на адміністрування податку на прибуток, ПДФО, податку на землю.
- Інші зміни.
Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729. ДЕКЛАРАЦІЯ.
Нова форма Акцизної Накладної та розрахунку до неї! Новий Порядок складання!
- Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!
Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
Складання.
- Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
- Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
- Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
- Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
- Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
- Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
- Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
- Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).
- Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
- Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
Додаткові обов’язкові реквізити.
- Ознака для зведених акцизних накладних.
- Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
- Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
- Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
Зведені АН.
- Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
- Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.Змінено термін для їх реєстрації.
Реєстрація.
- Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
Розрахунок коригування (РК).
- Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
- Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.
Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.
- Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.
ШТРАФИ.
ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку.
- Новий порядок заповнення та надання. Наказ МінФіну № 747.
- Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
- Основні оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
! ШТРАФИ.
Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.
НОВІ НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!
- Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!
Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.
Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.
- Необхідність ліцензії.
- Власне споживання НЕ ВКЛЮЧАЄ: Зберігання пального 3х осіб.
/ Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків (с/г СГД, добувні підприємства).
«Пальне» та його реалізація – оновлені визначення та нові правила!
- Карантині зміни по акцизному податку з реалізації пального.
- Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального». Наслідки зміни поняття для суб’єктів господарювання.
Які нові товари віднесено до поняття «пальне». - Роздрібна торгівля пальним – реалізація скрапленого вуглеводневого газу в балонах для побутових потреб населення та інших споживачів.
СУМІШІ.
- Змішування палива безакцизного та підакцизного.
- Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?
ПІДРЯД.
- Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства…) ? реалізація чи власне споживання ?
- Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?
Вексель, основні зміни:
- Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
- Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
- Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.
Блок 4. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ»
Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту осподарювання забороняється здійснення реалізації пального.
Поняття «акцизний склад».
- Особливості визначення.
- На кого розповсюджується?
- Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
Пересувний акцизний склад.
- Що є акцизним складом пересувним.
- Що не є акцизним складом пересувним.
- Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
- Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
- Чи можна бензовози вважати обладнанням?
Порожні резервуари.
- Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?
Оренда резервуарів.
- Хто повинен обладнати орендований резервуар?
«Розпорядник акцизного складу» та «платник акцизного податку з реалізації пального». Зміна поняття.
- Визначення. Реєстрація.
- Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
- Розширення визначення платника акцизного податку.
- Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
- Реєстрація / анулювання платника податку.
- Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
- ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
- Реалізація пального з використанням карток/талонів.
- Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
- Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
- Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
- Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.
- Обладнання акцизних складів:
- Які акцизні склади не потребують обладнання?
- Які обладнуються частково?
- Несвоєчасне обладнання.
- Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
- З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
- Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки: / терміни; як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
- Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
- Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.
ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В “on-line” режимі.
- Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі – СЕАРП та СЕ).
- Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
- Порядок формування та подання електронних документів.
- З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
- Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
Які використовують його для власного споживання. - Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
- Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!
- Переглянуто терміни та порядок застосування ШС за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.
Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?
Звітність по акцизним складам. Хто подає?
- Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
- Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.
- Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:
- За (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам.
- За що застосовується?
- Податковий контроль. ШТРАФИ!
Блок 5. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.
- Зміни по ліцензуванню діяльності з пальним відповідно до Закону № 465 та Закону № 786!
- Хто підпадає під ліцензування.
- Хто не підпадає.
Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.
- Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.
- ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.
Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації…
Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки…
Нюанси землекористування.
- Зміна даних ліцензії (пакет документів).
- Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
- Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?
- Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?
- Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
- Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?
- Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
- Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
- Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним
Блок 6. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів та судова практика.
Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:
- 20.000 грн. За кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
- 50.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі: 1000 грн. За кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.
Порушення термінів реєстрації ан/рк.
Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками ас. Штрафи у розмірі:
- 1.000.000 грн. За перше порушення;
- 2.000.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:
- 1.000.000 грн. За виробництва пального;
- 500.000 грн. За оптову торгівлю пальним або зберігання пального;
- 250.000 грн. За роздрібну торгівлю пальним;
- 500.000 грн. За надання послуг із зберігання пального іншим суб’єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 закону № 481.
Порушення провадження госпдіяльності. Штрафи у розмірі:
- Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! З конфіскацією пального та транспортного засобу (тз).
Контрольно-перевірочна робота:
- ДСНС (пожежна безпека).
- Держпраці.
- Наслідки її проведення
- Типові помилки платників податків.
КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!
Всі питання розглядаються з урахуванням змін на дату семінару
Що ви отримаєте від семінару:
- відповіді на запитаняя (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь)
- ексклюзивні аналітичні матеріали
- Кожен учасник отримає бухгалтерський комплект документів
Вартість семінару:
- ВАРТІСТЬ УЧАСТІ ВЕБІНАРА 2350,00 грн. (без ПДВ)
- У вартість включено:
- Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором
- Ексклюзивні добірки матеріалів
- 2850,00 грн (без ПДВ) ВАРТІСТЬ УЧАСТІ СЕМІНАРА ОДНОГО СЛУХАЧА
- Кількість місць в залі обмежена, Ваша бронь підтверджуються оплатою
- Прохання реєструйтесь заздалегідь
- (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами) кількість місць в групі обмежена
У вартість входить:
- ДЛЯ УЧАСНИКІВ У ВЕБІНАРІ:
- підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камер можливість прямого спілкування з лектором
- консультації (в т.ч. індивідуальні) експертів
- відповіді на індивідуальні запитання надіслані заздалегідь
- ексклюзивні добірки матеріалів та презентаційні матеріали
- кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів (заздалегідь приславши нам вашу поштову адресу)
- ДЛЯ УЧАСНИКІВ СЕМІНАРУ (в залі):
- обід в ресторані
- кава-брейки вранішня кава, чай
- можливість живого спілкування зі спікерами та колегами, обмін досвідом
- консультація експерта
- тів (в тому числі індивідуальна)
- набір ділових аксесуарів
- кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів