• Головна
  • Семінари для БУХГАЛТЕРА
  • АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК. НОВА СИСТЕМА СЕАРП ТА СЕ. АКЦИЗНІ СКЛАДИ Закон № 466 (проект 1210) зміни по ПКУ Верховна Рада України прийняла Закон № 2317 від 25.10.2019 р. “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування акцизного податку”. Штрафи з 01.01.2020 року

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК. НОВА СИСТЕМА СЕАРП ТА СЕ. АКЦИЗНІ СКЛАДИ Закон № 466 (проект 1210) зміни по ПКУ Верховна Рада України прийняла Закон № 2317 від 25.10.2019 р. “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування акцизного податку”. Штрафи з 01.01.2020 року

Доповідачі:

КАРПОВ Леонід
КАРПОВ Леонід
ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна
Реєстрація

Програма семінару:

Новели податкового законодавства. Вплив на діяльність платників податків. Законопроект № 5600.

  • Розширення прав податкових органів та органів місцевого врядування.
  • Обмеження прав керівника підприємства-боржника.
  • Введення нових штрафів.
  • Новели оподаткування земель.
  • Адміністрування податків по-новому.
  • Нові податкові різниці.
  • Адміністрування збитків.
  • Оподатковування нерухомості.
  • Нові пільги та перегляд існуючих.
  • Податковий кредит, особливості формування з Нового року.
  • Новели щодо бюджетного відшкодування.
  • Зміна ставок податків.
  • Зміни в єдиному податку.
  • Грандіозні зміни в ліцензуванні діяльності з пальним, спиртом, алкоголем та тютюном
  • Та багато іншого.

Адміністрування податків

  • Суттєве розширення прав податкового органу.. Які наслідки для платника податку.
  • Застосування техприладів та техзасобів при перевірках;
  • Зміна контексту запитів про надання інформації контролюючих органів;
  • Тимчасове обмеження у праві виїзду керівників підприємств-боржників;
  • Адміністрування податкового боргу;
  • Нові підходи до інвентаризації під час заходів податкового контролю. Які наслідки можуть бути для платника податків;
  • Розкриття інформації органам місцевого самоврядування по місцевим податком.
  • Права та обовʼязки платника податків:
  • Застосування техприладів та техзасобів – коли та як дозволено до застосування;
  • Згода про розкриття іншому платнику податків податкової інформації;
  • Детальний розрахунок сум податкових зобовʼязань в ППР та податкового боргу.
  • Інші зміни в загальному адмініструванні (термінологія, штрафні санкції, новели по проведенню документальної позапланової невиїзної перевірки, фактичні перевірки, приведення кодів УКТЗЕД до Митного тарифу, тощо).

Податок на прибуток

  • Введення нової податкової різниці для підприємств державного сектору економіки.
  • Особливості оподаткування роялті
  • Безповоротна фінансова допомога та коригування фінансового результата (ким та коли застосовується).
  • Нові правила податкового обліку збитків для великих платників податків. Особливості адміністрування.
  • Запровадження касового методу з податку на прибуток для певних виробників електроенергії.
  • Запровадження нових пільг з податку на прибуток (шахтарські містечка, свійська птиця).
  • Та інші нововведення.

Податок на додану вартість

  • Податковий кредит – граничні терміни права на формування.
  • Законодавче врегулювання термінів реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних.
  • Запровадження нових пільг та здійснення перегляду діючих. Особливості адміністрування пільг по окремим типам операцій.
  • Касовий метод, подовження застосування касового методу для певних типів товарів, в тому числі розширення застосування на нові типи операцій.
  • Бюджетне відшкодування.
  • Особливості адміністрування ПДВ при здійсненні операцій з тютюновими виробами.
  • Інші зміни.

Акцизний податок

  • Суттєві зміни в адмініструванні роздрібного акцизу по операціям з реалізації тютюнових виробів.
  • Додаткові податкові зобов’язання у підприємств, що здійснюють продаж підакцизних товарів.
  • Пільги з акцизного податку.
  • Маркування тестових зразків алкогольних виробів.
  • Нові вимоги до обладнання місць виробництва спирту етилового.
  • Податкові зобовʼязання по підакцизним товарам, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації у роздрібній торгівлі.

Ліцензування

  • Запровадження реєстрів ліцензіатів по спирту етилового, алкогольним та тютюновим виробам.
  • Скасування процедури призупинення ліцензії та впровадження попереджувальних процедур.
  • Введення нових підстав для анулювання ліцензій. Нові терміни для анулювання ліцензій. Особливості анулювання ліцензій на роздрібну торгівлю підакцизними товарами.
  • Запровадження безтермінової ліцензії.
  • Зміна розмірів плати за ліцензію по певним видам підакцизних товарів.
  • Особливості умов отримання ліцензій на виробництво тютюнових виробів.
  • Особливості проведення фактичних перевірок підакцизних товарів. Можливі ризики для платників податків. Новітні підходи контролюючого органу при перевірках ліцензіатів підакцизних товарів.
  • Інші зміни.

Інші податки

  • Екологічний податок.
  • Підвищення ставок по екологічному податку – 5%, 10%, у 8 разів, тощо.
  • Особливості оподаткування екологічним податком викидів СО2. Ставка.
  • Рентна плата.
  • Підвищення ставок. Диференціація ставок для оподаткування марганцевих руд.
  • Зміни по єдиному податку.
  • Податок на доходи фізичних осіб.
  • Зміна підходів до оподаткування доходу при реалізації нерухомості.
  • Запровадження нульової ставки ПДФО при оподаткуванні певних операцій з реалізації земель сільськогосподарського призначення.
  • Розширення права на податкову знижку по певним витратам фізичної особи на піклувальників, опікунів та інших осіб.
  • Тимчасова податкова знижка на лікування COVID-2019 за результатми 2021, 2022 рр.
  • Мінімальне податкове зобов’язання та вплив на адміністрування податку на прибуток, ПДФО, податку на землю.
  • Інші зміни.

Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729. ДЕКЛАРАЦІЯ.

Нова форма Акцизної Накладної та розрахунку до неї! Новий Порядок складання!

  • Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!

Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.

Складання.

  • Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
  • Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
  • Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
  • Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
  • Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
  • Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
  • Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).
  • Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.

Додаткові обов’язкові реквізити.

  • Ознака для зведених акцизних накладних.
  • Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
  • Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
  • Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

Зведені АН.

  • Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
  • Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.Змінено термін для їх реєстрації.

Реєстрація.

  • Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.

Розрахунок коригування (РК).

  • Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
  • Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.

  • Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.

ШТРАФИ.

ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку.

  • Новий порядок заповнення та надання. Наказ МінФіну № 747.
  • Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
  • Основні оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.

! ШТРАФИ.

Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

НОВІ НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!

  • Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. 

Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

  • Необхідність ліцензії.
  • Власне споживання НЕ ВКЛЮЧАЄ: Зберігання пального 3х осіб.
    / Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків (с/г СГД, добувні підприємства).

«Пальне» та його реалізація – оновлені визначення та нові правила!

  • Карантині зміни по акцизному податку з реалізації пального.
  • Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального». Наслідки зміни поняття для суб’єктів господарювання.
    Які нові товари віднесено до поняття «пальне».
  • Роздрібна торгівля пальним – реалізація скрапленого вуглеводневого газу в балонах для побутових потреб населення та інших споживачів.

СУМІШІ.

  • Змішування палива безакцизного та підакцизного.
  • Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?

ПІДРЯД.

  • Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства…) ? реалізація чи власне споживання ?
  • Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

Вексель, основні зміни:

  • Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
  • Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
  • Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

Блок 4. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ»

Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту осподарювання забороняється здійснення реалізації пального.

Поняття «акцизний склад».

  • Особливості визначення.
  • На кого розповсюджується?
  • Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.

Пересувний акцизний склад.

  • Що є акцизним складом пересувним.
  • Що не є акцизним складом пересувним.
  • Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
  • Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
  • Чи можна бензовози вважати обладнанням?

Порожні резервуари.

  • Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?

Оренда резервуарів.

  • Хто повинен обладнати орендований резервуар?

«Розпорядник акцизного складу» та «платник акцизного податку з реалізації пального». Зміна поняття.

  • Визначення. Реєстрація.
  • Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
  • Розширення визначення платника акцизного податку.
  • Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
  • Реєстрація / анулювання платника податку.
  • Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
  • ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
  • Реалізація пального з використанням карток/талонів.
  • Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
  • Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
  • Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
  • Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

  • Обладнання акцизних складів:
  • Які акцизні склади не потребують обладнання?
  • Які обладнуються частково?
  • Несвоєчасне обладнання.
  • Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
  • З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
  • Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки:    / терміни; як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
  • Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
  • Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В “on-line” режимі.

  • Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі – СЕАРП та СЕ).
  • Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
  • Порядок формування та подання електронних документів.
  • З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
  • Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
    Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
    Які використовують його для власного споживання.
  • Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
  • Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!
  • Переглянуто терміни та порядок застосування ШС  за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?

Звітність по акцизним складам. Хто подає?

  • Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
  • Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.
  • Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:

  • За (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам.
  • За що застосовується?
  • Податковий контроль. ШТРАФИ!

Блок 5. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

  • Зміни по ліцензуванню діяльності з пальним відповідно до Закону № 465 та Закону № 786!
  • Хто підпадає під ліцензування.
  • Хто не підпадає.

Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.

  • Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.
  • ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.

Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.

Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації…

Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки…

Нюанси землекористування.

  • Зміна даних ліцензії (пакет документів).
  • Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
  • Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?
  • Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?
  • Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
  • Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?
  • Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
  • Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
  • Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним

Блок 6. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!

Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів та судова практика.

Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

  • 20.000 грн. За кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
  • 50.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі: 1000 грн. За кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

Порушення термінів реєстрації ан/рк.

Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками ас. Штрафи у розмірі:

  • 1.000.000 грн. За перше порушення;
  • 2.000.000 грн. За кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:

  • 1.000.000 грн. За виробництва пального;
  • 500.000 грн. За оптову торгівлю пальним або зберігання пального;
  • 250.000 грн. За роздрібну торгівлю пальним;
  • 500.000 грн. За надання послуг із зберігання пального іншим суб’єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 закону № 481.

Порушення провадження госпдіяльності. Штрафи у розмірі:

  •  Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! З конфіскацією пального та транспортного засобу (тз).

Контрольно-перевірочна робота:

  • ДСНС (пожежна безпека).
  • Держпраці.
  • Наслідки її проведення
  • Типові помилки платників податків.

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Всі питання розглядаються з урахуванням змін на дату семінару

Що ви отримаєте від семінару:

  • відповіді на запитаняя (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь)
  • ексклюзивні аналітичні матеріали
  • Кожен учасник отримає бухгалтерський комплект документів

Вартість семінару:

  • ВАРТІСТЬ УЧАСТІ ВЕБІНАРА 2150,00 грн. (без ПДВ)
  • У вартість включено:
  • Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором
  • Ексклюзивні добірки матеріалів
  • 2850,00 грн (без ПДВ) ВАРТІСТЬ УЧАСТІ СЕМІНАРА ОДНОГО СЛУХАЧА
  • Кількість місць в залі обмежена, Ваша бронь підтверджуються оплатою
  • Прохання реєструйтесь заздалегідь
  • (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами) кількість місць в групі обмежена

У вартість входить:

  • ДЛЯ УЧАСНИКІВ У ВЕБІНАРІ:
  • підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камер можливість прямого спілкування з лектором
  • консультації (в т.ч. індивідуальні) експертів
  • відповіді на індивідуальні запитання надіслані заздалегідь
  • ексклюзивні добірки матеріалів та презентаційні матеріали
  • кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів (заздалегідь приславши нам вашу поштову адресу)
  • ДЛЯ УЧАСНИКІВ СЕМІНАРУ (в залі):
  • обід в ресторані
  • кава-брейки вранішня кава, чай
  • можливість живого спілкування зі спікерами та колегами, обмін досвідом
  • консультація експерта
  • тів (в тому числі індивідуальна)
  • набір ділових аксесуарів
  • кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів

Місце проведення:

м.Київ (ст.м. «Майдан Незалежності») Готель "Козацький" Конференц-зал

Час проведення:

16 Листопада
09.00 - 09.30 реєстрація
09.30 - 17.00 лекція семінару та його закінченя

Нехай всі ваші проекти будуть успішними!

Тeл. (044) 587-63-00 Моб. (097) 549-18-83
Реєстрація

Реєстрація

СемінарВебінар

Найближчі заходи:

Реєстрація на семінари