НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА – 2020: ИЗУЧАЕМ ВМЕСТЕ.

«ПРИБЫЛЬНАЯ» ДЕКЛАРАЦИЯ за 9 месяцев 2020.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ: ВАЖНОЕ.

«ПОПУЛЯРНЫЕ» РАСХОДЫ – всегда есть о чем поговорить.

1.УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА – 2020 с учетом налоговых изменений!

• Что подкорректировать в УП на 2020 год?
• Примерные формулировки для приказа!

2 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ

• Опоздавшая первичка: как отразить расходы
• Операция без «деловой» цели
• Услуги, связь которых с деятельностью предприятия не очевидна
• Электронный документооборот с контрагентом: на что обратить внимание

3.«ПРИБЫЛЬНАЯ» ДЕКЛАРАЦИЯ: вникаем в детали налоговых изменений, внесенных в НКУ Законом № 466 и Законом № 786

• Основные нарушения, которые выявлены налоговиками в ходе проверочных мероприятий
• Декларация по прибыли за 9 месяцев: сроки сдачи, форма декларации
• Порог годового дохода для неприменения налоговых разниц
• Изменение стоимостного порога для отнесения материальных активов к ОС
• Модернизация, консервация ОС у МСФОшников и ПСБУшников
• Простой оборудования во время карантина: амортизация, НДС
• Ускоренная амортизация: условия применения и практические моменты
• Производственный метод амортизации для налоговых целей: кто, когда, как
• Ремонт или улучшение ОС: решает руководитель, а разбирается суд!
• Переоценка ОС, кто и когда ее проводит, процедура проведения
• Продажа ОС: бухгалтерский, налоговый учёт, НДС-нюансы

• Ликвидация ОС – какие документы необходимо иметь, чтобы «с пользой» отразить эту операцию в учёте.

• ОС с нулевой остаточной стоимостью -варианты учёта

• Форма № 20-ОПП: внимание к деталям

4. НАЛОГОВЫЕ РАЗНИЦЫ

• Как правильно перенести в декларацию отрицательное значение прошлых лет, отражение льготы по налогу на прибыль – разъяснение налоговиков
• Сомнительная и безнадёжная задолженность. Положительное вмешательство Минфина в решение спорных вопросов в пользу налогоплательщиков
• Списываем дебиторку, под которую раньше РСД не создавали – возникают ли налоговые разницы

• Доход от списания кредиторской задолженности.

• Оптимальный период признания дохода для п/п, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль.
• «Подарочные» разницы
• Перечисления неприбыльным организациям: документы, новые налоговые разницы;
• Внимание! Штрафы по НКУ: по-новому отражаются в налоговом учете?
• Внимание! Новая налоговая корректировка – операции с нерезидентами без деловой цели
• Налоговая разница на стоимость приобретённых товаров/услуг у неблагонадёжных нерезидентов
• Внимание! Новая налоговая разница на стоимость проданных товаров/услуг неблагонадёжным нерезидентам

5.УЧЕТ РАСХОДОВ НА АРЕНДУ у арендатора

• Ремонт арендованного помещения
• Возврат улучшенного арендованного имущества
• Гарантийный платёж по аренде и НДС
• Возмещение арендодателю суммы налогов

6.ТОП-ВОПРОСЫ ПО ДИСКОНТИРОВАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ

• Внимание! Разъяснение Минфина относительно ставки дисконтирования – разбираемся на примерах!

• Беспроцентная ВФП – когда и по какой ставке дисконтировать?

• Банковские кредиты, процентные займы от нерезидента – когда и по какой ставке подлежат дисконтированию
• Возвратная финпомощь от учредителя: как учитывать?
• Гарантийный платёж при аренде
• Помощь со сроком возврата менее года, но с дальнейшей пролонгацией

7.УЧЕТ ТМЦ: акценты учета!

• Жизненные ТТН-вопросы
• Маски, респираторы, дезинфекторы: как учесть в расходах?
• Уценка: когда проводить и кому это выгодно?
• Недостачи, хищения, нехозиспользование

8.«РЕКЛАМНЫЕ» ВОПРОСЫ

• Что относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая.
• Рекламные раздачи, дегустации: оформление документов, что с НДФЛ, ЕСВ, НДС?
• Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры для контрагентов).

9. АВТОМОБИЛЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ: учетные, налоговые и документальные аспекты

• Аренда автомобиля у своего работника
• Как выплачивается работнику компенсация за использование его автомобиля?
• Замена шин и аккумуляторов
• Списание ГСМ, по каким нормам, оформление документов.
• Можно ли признавать затраты на ГСМ, приобретённые работником после рабочего времени?
• Маршрут в путевом листе

10.ПР. РАСХОДЫ ИЗ ЖИЗНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

• Выплаты работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (нецелевая благотворительная помощь, помощь на лечение, подарки, обучение сотрудников и др.) – на что обращают внимание налоговики при проверках
• Бухучет заблокированных НН