ВСЕ ПРО ПОДАТКИ ПРИ ОПЕРАЦІЯХ З РОЯЛТІ ТА ПЗ ДЛЯ ПІДПРИЄМСТВ. МОДЕЛЮВАННЯ БІЗНЕСУ ЗА ДОПОМОГОЮ НЕРЕЗИДЕНТІВ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ

09:00 – 09:30 Реєстрація

09:30 – 10:30 |  Анна Кравчук, 1 год.

Блок 1. Договірні відносини з об’єктами інтелектуальної власності (ОІВ). Секрети захисту ОІВ для цілей ефективного використання у податковому плануванні.

• Особливості набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні та за кордоном. Нові підходи 2020
• Правовстановлюючі документи як запорука успішного проведення операцій з ОІВ.
• Створення ОІВ на замовлення – які права має замовник; особливості виплат за договором.
• Нюанси укладення договорів із співробітниками.
• Договірні відносини з ОІВ. Види. Обов’язкові умови вдалої угоди.
• Передання прав на об’єкти ІВ: відмінності від виключної ліцензії, нюанси укладення та виконання.
• Програмне забезпечення – особливості створення та оформлення прав.
• Ліцензійні та франчайзингові договори: вимоги до суттєвих умов договору, права та обмеження; види виплат. Практичні поради щодо формулювання умов договорів з урахуванням змін в законодавство 2020.

10:30 – 11:30  |  Анна Кравчук, 1 год.

Блок 2. Роялті в українських реаліях оподаткування.

• Як виявити «роялті» – тенденції щорічних нововведень податківців щодо платежів за об’єкти інтелектуальної власності.
• Роялті та ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок.
• Зона високого ризику при коригуванні фінансового результату – виплати роялті нерезидентам.
• Особливі прикмети бенефіціарного отримувача роялті.
• Особливості оподаткування операцій щодо використання об’єктів ІВ та створення ОІВ на замовлення
•  Case study: листи фіскальних органів і судова практика в податкових суперечках щодо роялті.

11:30-12:00 | Перерва на каву

12:00-12:30  | Кравчук Анна, 30 хв.

Блок 3. Експорт та імпорт роялті: податок на репатріацію.

• Податок на прибуток нерезидента – що нового в цьому році?
• Нюанси нарахування та подання звітності.
• Умови, без дотримання яких не можна застосовувати угоду про уникнення подвійного оподаткування.
• Санкції за несплату/невчасну сплату податку на репатріацію.
• Особливості застосування принципу вичерпання прав – практичні рекомендації.

12:30-13:10 |

Блок 4. Операції з програмною продукцією: варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування.

• Роялті або ні: одна програмна продукція – різні види платежів.
• Ліцензійні договори на ПЗ: End Users Licenses, угоди з дистриб’юторами (реселлерами) – податкові наслідки до 2018 року та зараз.
• Як уникнути ПДВ при постачанні програмної продукції – судова практика та роз’яснення податківців.
• ПЗ за моделлю підписки – чи застосовується податкова пільга?
• Послуги з технічної підтримки та надання оновлень – окремі послуги з ПДВ чи вид операцій з постачання?
• ПДВ на онлайн-сервіси: ПЗ за моделлю SaaS, хмарні сховища, віртуальні машини та інші.

13:10-14:00 – Обідня перерва

14:00 – 15:20  |  Катерина Проскура, 1 год 20 хв

Блок 5. Особливості бухгалтерського обліку інтелектуальної власності.

• Визнання в обліку нематеріальних активів: поняття та ідентифікація нематеріального активу, коли нематеріальний актив не визнається.
• Види нематеріальних активів. Особливості визначення первісної вартості нематеріального активу в залежності від його виду та способу отримання.
• Подальший облік нематеріальних активів після первісного визнання. Умови переоцінки в обліку НМА та відображення за справедливою вартістю.
• Документування операцій з нематеріальними активами, інвентаризація нематеріальних активів.
• Відмінності в обліку нематеріальних активів між П(С)БО 8 та МСБО 38.
• Амортизація нематеріальних активів: особливості визначення термінів використання НМА, метод амортизації, ліквідаційна вартість.
• Особливості відображення в бухгалтерському обліку операцій з роялті, доходів та витрат у вигляді роялті.
• Спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при перевірках контролюючих органів.

15:20-15:50 | Перерва

15:50 – 16:50  | Олена Кияшко, 1 година

Блок 6. Визначення розміру роялті.

•  Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?
•  Платежі роялті, які відповідають принципу «Витягнутої руки».
•  Особливості вибору методів трансфертного ціноутворення для обґрунтування платежів роялті.

16:50 – 18:00 | Юлія Івасютин, 1 година 10 хв

Блок 7. Реструктуризація активів в епоху КІК і BEPS. Інтелектуальна власність як частина міжнародного бізнесу

• Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії  підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність: BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI та інші. Судова практика.
• Особливості володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні. Законодавче регулювання та судова практика.
• На що звертати увагу при побудові міжнародного холдингу, принципи податкового планування. Валютне регулювання, постанови і нововведення НБУ щодо валютних операцій.
• Податок на репатріацію, конвенції уникнення подвійного оподаткування, бенефіціарний власник. Що змінялося з ратифікацією України MLI конвенції? Бенефіціарний отримувач коштів в законодавстві і  судова практика.
• Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі: Нідерланди, Сінгапур, Угорщини, Кіпр. В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?

18.00-18.30 – Консультування зі спікерами.