Огляд Податкових змін 2022 – внесених у період військового стану

Огляд податкових змін, внесених у період військового стану

Загальні питання

• яким документом та в якому порядку підтверджувати;
• як форс-мажор впливає на оподаткування
• особливості форс-мажору в договірних відносинах

Податкові перевірки. Які з них можуть проводити, чим це передбачено

Подання/неподання декларацій в період воєнного стану:

• чи необхідно підтверджувати неможливість виконувати податкові обов’язки?
• звільнення від штрафних санкцій (на який період, чим передбачено)
• коли треба сплатити податок, якщо терміни подання декларації порушено
• що краще вибрати: подати декларацію і не платити, чи взагалі нічого не робити
• терміни, протягом яких необхідно буде подати всі декларації (зареєструвати податкові та акцизні накладні)

Подання фінансової звітності: подовження термінів, відповідальність

Скорочення строків закриття зовнішньоекономічних операцій (отримання валютної виручки)

Заборона співпраці з суб’єктами/фізособами, пов’язаними з росією (засновники, бенефіціари), облікові особливості, в тому числі:

• врегулювання заборгованості, що неможливо погасити
• орендні та інші господарські відносини

РРО-штрафи: які з них не застосовують?

Зміни в порядку обчислення середньої заробітної плати. Числові приклади розрахунку середньої зарплати з урахуванням змін

Фінансова підтримка працівників. В тому числі виплата зарплати «наперед». Як можна виплатити, чи є штрафні санкції

Податок на додану вартість

• Відсутність реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування. Нарахування податкових зобов’язань та формування податкового кредиту під час дії воєнного стану (в тому числі при здійсненні неоподатковуваних операцій)
• Складання декларації без наявності зареєстрованих податкових накладних
  Передача товарів на користь ЗСУ (інших аналогічних формувань). Не є постачанням. Які наслідки?
• Розширення випадків застосування ставки 0%
• Введення ставки 7% для операцій з ввезення та постачання пального. Аналіз можливих перехідних операцій

Спеціальний спрощений режим оподаткування

• Хто має право застосовувати спецрежим
• Коли та яким чином можна перейти на спецрежим, або повернутись на загальну системі оподаткування
• Ставка та база оподаткування (що включаємо, а що ні)

ПДВ на спецрежимі:

• Призупинення реєстрації, відновлення прав та обов’язків платника після повернення зі спецрежиму (в тому числі нарахування «компенсаційних» зобов’язань)
• Перехідні операції з ПДВ: Відвантаження на звичайній системі – оплата за спецрежимі. Відвантаження на загальній системі – повернення товару на спецрежимі

Перехідні операції, пов’язані з податком на прибуток:

• Переплата по податку, авансові внески при виплаті дивідендів, невраховані у витратах відсотки по кредитам від нерезидентів. Як всі ці виплати будуть враховані при поверненні на загальну систему оподаткування
• Аванси/постачання товарів та послуг при різних системах оподаткування. Аналізуємо можливі негативні наслідки