Реєстрація
Програма круглого столу:
ПОДАТКОВІ СПОРИ 2020-2021
НОВІ ПІДХОДИ ВЕРХОВНОГО СУДУ
Податкові правопорушення з 01.01.2021. Особливості правозастосування.
- Визначення грошового зобов’язання
- Визначення податкового правопорушення
- Умови за яких особа вважається винною
- Триваюче правопорушення
- Повторне правопорушення
- Особи, які притягаються до фінансової відповідальності
- Групи податкових правопорушень
- Звільнення від фінансової відповідальності
- Пом’якшення фінансової відповідальності
- Подання заперечень, пояснень до актів перевірок
- Прийняття ППР
- Єдиний реєстр ППР (ЄРППР)
- Дії ДПС щодо встановлення вини платника
- Податкові правопорушення податкового органу
Блок 1. РИЗИКИ ДЛЯ БІЗНЕСУ в рамках ЗМІН ДО ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА!
- Карантинні обмеження щодо процедурних та процесуальних строків.
- Обмеження щодо проведення податкових перевірок і фіскальні підходи при проведеннях камеральних перевірок та заявлених до відшкодування сум ПДВ.
- АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ. Нові положення в частині:
- Поновлення строків на оскарження.
- Встановлення критеріїв винності відповідальності.
- Вмотивованність рішень контролюючих органів.
- Електронне листування з платником податків.
- Строки реєстрації податкових накладних та розмір штрафних санкцій.
- Податок на прибуток: ділова мета, пришвидшена амортизація, коригування фінансового результату, тест основної цілі.
- Зміни до положень з питань трансфертного ціноутворення.
- Контрольовані іноземнї компаній. Оподаткування доходів: критерії, підстави, штрафи.
- Вимоги до предстаництв, ризик перекваліфікації в постійні представництва.
- Поточна практика щодо спорів із підстав проведення податкових перевірок.
- План-графік планових податкових перевірок. Законність коригувань до плану-графіка у 2020 році та наступні періоди.
- Судові рішення щодо недопуску до перевірки. Ризики застосування адміністративного арешту. Особливості захисту інтересів бізнесу.
- Основні епізоди донарахувань та нові апробації податкового органу.
- Статистика перевірок у 2019 році, прогнози на 2020 рік.
- Рекомендації щодо дій під час перевірок: як уникнути поширених помилок?
- Позиція Верховного суду у ряді питань щодо проведення податкових перевірок.
Блок 2. ПДВ. ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ. БЮДЖЕТНЕ ВІДШКОДУВАННЯ. Аналіз судової практики.
- ПДВ ризики: аналіз судової практики.
- Аналіз епізодів донарахувань в ракурсі «нереальних правочинів» (фіктивних операції) із покупцями та продавцями.
- Нові підходи податкового органу.
- Нюанси дослідження судами фактів руху активів, належної правосуб’єктності, зв’язку з діловою метою підприємства.
- БЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ:
- Необгрунтоване включення до переліку ризикових платників податку.
- Побудова стратегії захисту в напрямку визнання дій податкового органу незаконними та підтвердження реальності правочинів.
- Нові критерії відміни реєстрації податкових накладних (наказ Мінфіну від 12.12.2019 № 520).
- Доказування правомірності формування податкового кредиту.
- БЮДЖЕТНЕ ВІДШКОДУВАНН ПДВ та ракурс нереальності правочинів по ланцюжку постачальників.
- Податкова перевірка для підтвердження права на бюджетне відшкодування ПДВ.
- Захист права на бюджетне відшкодування ПДВ. Як підтверджується заявлена у декларації сума бюджетного відшкодування ПДВ?
- Які вимоги щодо документального підтвердження суми бюджетного відшкодування?
- Які особливості проведення камеральної перевірки для підтвердження права на бюджетне відшкодування ПДВ?
- У яких випадках обов’язковою є документальна перевірка заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ?
- Чи може платник податків втратити право на бюджетне відшкодування ПДВ за результатами перевірки. Як захистити відповідне право?
- Чи може платник ПДВ бути позбавлений бюджетного відшкодування за порушення податкової дисципліни з боку його контрагента?
- Чи відповідає існуюча практика бюджетного відшкодування ПДВ принципу індивідуалізації юридичної відповідальності та презумпції правомірності рішень платника податків?
- Яка позицію з цього питання Верховного Суду та ЄСПЛ?
- Відповідальність за несвоєчасне відшкодування ПДВ з державного бюджету. Чи передбачена?
- Чи можливо стягнути пеню за затримку в бюджетному відшкодуванні ПДВ?
- Протягом якого строку може бути заявлено вимогу про стягнення пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ?
- Стягнення заборгованості із відшкодування ПДВ безпосередньо з державного бюджету. Чи можливо?
- Чи є безпосереднє відшкодування ПДВ з державного бюджету ефективним способом захисту прав платника податків?
- Судове стягнення бюджетного відшкодування ПДВ: питання вибору ефективного способу захисту прав платника податків.
- Зміна судової практики у справах про бюджетне відшкодування ПДВ: позиція Великої палати Верховного Суду.
- Некоректна робота система електронного адміністрування ПДВ:
- Рішення судів. Можливість їх виконання.
- Ризики накладення арешту на показники в СЕА в ракурсі кримінальних проваджень.
- Податкова перевірка у кримінальному провадженні.
- Незаконність позапланової перевірки на підставі ухвали слідчого судді: останні рішення Верховного Суду з цього питання.
- Оскарження податкового повідомлення-рішення у разі проведення перевірки на підставі ухвали слідчого судді.
- Судова практика застосування в поточних справах декриміналізованої ст.205 «Фіктивне підприємництво» та ст.212 «Ухилення від сплати податків», як наслідок податкових перевірок.
Блок 3. РЕАЛЬНІСТЬ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ.
- Нереальність правочинів (фіктивні операції) та інші типові категорії податкових спорів.
- Аналіз нових підходів із судової практики щодо дослідження руху активів, належної правосуб’єктності, зв’язку з діловою метою.
- Ознаки реальності господарської операції: податкова доктрина.
- Підтвердження реальності. Обставини, які слід довести для підтвердження реальності господарської операції.
- Позиція Верховного Суду щодо ознак реальності господарської операції.
- Доктрина ділової мети (розумної економічної причини): позиція податкових органів та судів.
- Ознаки правомірної податкової вигоди.
- Збиткові операції: чи наявна ділова мета?
- Межа між оптимізацією податкового навантаження та ухиленням від оподаткування.
- Обачність при виборі контрагентів та засоби виявлення сумнівних бізнес-партнерів.
- Позасудове визнання договору недійсним у акті перевірки: порушення принципу законності.
- Принцип індивідуалізації відповідальності платника податків: практика ЄСПЛ та Верховного Суду.
- Недопустимість притягнення платника податків до відповідальності за незаконні дії контрагента.
- Відсутність матеріально-технічної бази та персоналу: методи захисту права на податковий кредит.
- Оцінка фізичної здатності платника податків здійснювати господарські операції.
- Критерії податкових органів та їх відповідність сучасним бізнес-моделям.
- Використання аутсорсингових послуг (субпідрядників) та залучення орендованого майна.
- Інформація з АІС “Податковий блок”, внутрішніх інформаційно-аналітичних систем податкових органів.
- Доказова сила, достовірність і об’єктивність даних.
- Судова практика застосування в поточних справах:
- Декриміналізованої ст.205 «Фіктивне підприємництво»;
- Ст.212 «Ухилення від сплати податків», як наслідок податкових перевірок.
Блок 4. ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ: ДОКТРИНА ПЕРЕВАГИ СУТІ НАД ФОРМОЮ.
- Вимоги до змісту та форми первинних документів для цілей податкового обліку.
- Недоліки первинних документів, які не впливають на реальність господарських операцій.
- Доктрина переваги суті над формою.
- Належним чином оформлених первинних документів недостатньо для безумовного підтвердження реальності господарської операції.
- Юридичний статус та значення товарно-транспортної накладної (ТТН) у податкових правовідносинах: позиція ДПС та судів.
Блок 5. СУДОВА ПРАКТИКА ПО ОКРЕМИМ КАТЕГОРІЯМ СПРАВ.
- Виплата пасивних доходів на користь нерезидентів.
- Проценти. Дивіденди. Роялті.
- Застосування пільгових ставок податку на доходи нерезидентів при виплаті процентів, дивідендів, роялті, інших платежів.
- З огляду на застосування правил щодо форми довідки резидентності, концепції бенефіціарного власника та принципу основної економічної суті, ділової мети (Закон №466).
- Судова практика.
- Перехід судової практики від «формальної оцінки» до:
- Аналізу «економічного змісту операцій»;
- Аналізу «визначення подальшої економічної долі доходу».
- Спецзапити контролюючим органам інших країн та використання відповідей для цілей перевірок.
- Наскільки законно використовувати відповіді, отримані до отримання перевірки.
- Особливості формування доказової бази для цілей захисту в податковому спорі.
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ! ТЕНДЕНЦІЇ 2020 РОКУ.
Блок 6. ПІДГОТОВКА ДО ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ!
- “Фактори ризику”: підстави для проведення податкової перевірки.
- Способи попередження/уникнення податкової перевірки.
- Правила якісної підготовки до податкової перевірки:
- Аудит первинної документації. Ретельна перевірка бізнес-партнерів. Комплексний захист документації та комерційної таємниці. Інструктаж працівників. Визначення посадових осіб, уповноважених спілкуватися з податковим інспектором.
Блок 7. (НЕ) ДОПУСК ПОДАТКОВОГО ОРГАНУ ДО ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕВІРКИ.
- Умови допуску посадових осіб податкового органу до проведення перевірки.
- Перелік документів, які повинні пред’явити інспектори перед початком перевірки.
- Недоліки та невідповідності у цих документах, на які варто звернути увагу.
- Законні підстави для недопуску посадових осіб податкового органу до проведення перевірки.
- Обґрунтування законності недопуску до проведення перевірки.
- Правила документального оформлення недопуску.
- Адміністративний арешт майна платника податків у разі недопуску до проведення перевірки.
- Судове оскарження арешту майна платника податків.
- Порядок накладення арешту на кошти на рахунках платника податків: позиція Верховного Суду.
- Позасудове накладення арешту на кошти платника податків.
- Відшкодування шкоди, завданої неправомірним накладенням арешту на майно платника податків.
Блок 8. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕВІРКИ. ПРАВА ТА ОБОВ’ЯЗКИ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ І КОНТРОЛЮЮЧОГО ОРГАНУ.
- Участь у проведенні перевірки. Умови реалізації права платника податків.
- Способи контролю за дотриманням порядку проведення перевірки та реагування на незаконні дії податкових інспекторів.
- Фото- та відеозапис під час проведення перевірки.
- Оригінали документів.
- Порядок надання податковим інспекторам для ознайомлення.
- Вилучення оригіналів бухгалтерських документів.
- Процедура передачі податковим інспекторам копій первинних та інших документів: зміст і форма опису переданих документів.
- Випадки, у яких можна відмовити у наданні документів податковому інспектору.
- Захист комерційної таємниці та персональних даних під час перевірки.
- Запобігання неконтрольованому вилученню документів та зняттю інформації з електронних систем.
- Наслідки ненадання податковому інспектору документів податкового обліку.
- Форма та спосіб надання пояснення з питань, що виникають під час перевірки.
- Доступ податкового інспектора до приміщень і об’єктів платника податків.
- Рекомендації щодо допустимого обмеження пересування податкового інспектора.
- Інвентаризації під час податкової перевірки.
- Зупинення податкової перевірки.
- Відшкодування шкоди, завданої платнику податків неправомірними рішеннями, діями/бездіяльністю перевіряючих під час перевірки.
Блок 9. ПЕРЕВІРКА – ОСНОВНИЙ СПОСІБ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ. ВИДИ ПОДАТКОВИХ ПЕРЕВІРОК. Рекомендації.
- Камеральна перевірка.
- Місце проведення. Обмежений предмет перевірки. Умови участі платника. Правомірність вимоги про надання додаткових документів.
- Документальна перевірка.
- Види та підстави для проведення. Предмет документальної перевірки.
- Документальна планова перевірка.
- Повідомлення про проведення перевірки. Строк. Порядок проведення. Гранична тривалість перевірки – наслідки перевищення.
- План-графік документальних планових перевірок.
- Правила формування та критерії потрапляння платників податків.
- Ступені ризику платників податків.
- Оприлюднення річного плану-графіку перевірок.
- Допустимі межі коригування плану-графіку перевірок: законність щомісячного оновлення плану-графіку.
- Оскарження платником податків включення до плану-графіку перевірок.
- Документальна позапланова перевірка.
- Підстави для проведення. Форма повідомлення платника податків про початок перевірки. Тривалість перевірки.
- Заборона повторної позапланової перевірки з питань, досліджених під час попередніх перевірок.
- Документальна позапланова перевірка у разі зустрічної звірки даних щодо контрагента.
- Запит про надання документів та письмових пояснень: вимоги до форми та змісту.
- Правила підготовки відповіді на запит податкового органу.
- Як уникнути позапланової перевірки при підготовці відповіді на запит?
- Випадки, у яких можна не відповідати на запит податкового органу.
- Оскарження результатів перевірки через незаконність запиту, який був підставою для проведення перевірки: судова практика.
- Документальна невиїзна перевірка.
- Електронна перевірка – спосіб добровільного аудиту діяльності платника податків.
- Фактична перевірка.
- Предмет та підстави. Порядок ознайомлення платника податків з фактом початку перевірки.
- Фактична перевірка за зверненням споживача.
- Анонімна скарга – підстава для фактичної перевірки?
- Контрольна розрахункова операція.
- Перевірка з питань дотримання порядку здійснення розрахункових та касових операцій.
- Здійснення контролю за дотриманням трудового законодавства під час фактичної перевірки: наслідки виявлення неоформлених працівників.
Блок 10. ОФОРМЛЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ: АКТ ПЕРЕВІРКИ ТА ПОДАТКОВЕ ПОВІДОМЛЕННЯ-РІШЕННЯ.
- Вимоги до форми та змісту акту перевірки. Обов’язкові реквізити акту перевірки.
- Порядок підписання акту перевірки.
- Алгоритм дій платника податків у разі незгоди з висновками акту перевірки. Наслідки відмови від підписання акту перевірки.
- Порядок та строк подання заперечень на акт перевірки.
- Процедура розгляду заперечень. Права платника податків під час розгляду заперечень на акт перевірки.
- Позапланова перевірка на підставі надходження до податкового органу заперечень на акт перевірки.
- Юридичний статус акту перевірки та його співвідношення з податковим повідомленням-рішенням.
- Неможливість оскарження акту перевірки у судовому порядку.
- Податкове повідомлення-рішення (ППР) – підстава для визначення ДПС суми грошового зобов’язання платника податків.
- Порядок прийняття та вручення ППР. Доведення факту невручення ППР.
Блок 11. ОСКАРЖЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ.
- Способи оскарження результатів податкової перевірки.
- Бізнес-омбудсмен: можливість залучення до розгляду скарги платника податків.
- Адміністративне оскарження.
- Порядок та строки, рекомендації щодо підготовки скарги, процедура та строк розгляду скарги.
- Несвоєчасний розгляд податковим органом: автоматичне задоволення скарги на користь платника податків.
- Судове оскарження.
- Порядок та строки, підсудність.
- Особливості судового оскарження після завершення процедури адміністративного оскарження.
- Недоцільність оскарження наказу про призначення перевірки у разі допуску до проведення перевірки.
- “Вичерпання дії” наказу про призначення перевірки після допуску до проведення перевірки.
- Процедурні порушення при проведенні перевірки як підстава для скасування ППР.
Блок 12. ЗНАЧЕННЯ КРИМІНАЛЬНОГО ПРОВАДЖЕННЯ У ПОДАТКОВИХ СПОРАХ.
- Захист інтересів платника податків у разі відкриття кримінального провадження.
- Декриміналізація фіктивного підприємництва (ст. 205 КК).
- Значення та наслідки для бізнесу. Інші правові механізми боротьби з податковими зловживаннями.
- Вирок суду як підстава для висновку про нереальність господарських операцій між платником податків і його контрагентами.
- Межі врахування судом вироку у кримінальному провадженні при прийнятті рішення в податковому спорі: актуальна судова практика.
- Протокол допиту керівника контрагента як доказ у податковому спорі.
- Взаємозв’язок фіктивності контрагента та податкової вигоди платника податків: позиція Верховного Суду.
Вартість семінару:
- ВАРТІСТЬ УЧАСТІ ВЕБІНАРА 2350,00 грн. (без ПДВ)
- У вартість включено:
- Підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камери можливість прямого спілкування з лектором
- Ексклюзивні добірки матеріалів
- 2750,00 грн (без ПДВ) ВАРТІСТЬ УЧАСТІ СЕМІНАРА ОДНОГО СЛУХАЧА
- Кількість місць в залі обмежена, Ваша бронь підтверджуються оплатою
- Прохання реєструйтесь заздалегідь
- (Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами) кількість місць в групі обмежена
У вартість входить:
- ДЛЯ УЧАСНИКІВ У ВЕБІНАРІ:
- підключення та інтерактивна участь у вебінарі (при наявності у вас мікрофона і відео-камер можливість прямого спілкування з лектором
- консультації (в т.ч. індивідуальні) експертів
- відповіді на індивідуальні запитання надіслані заздалегідь
- ексклюзивні добірки матеріалів та презентаційні матеріали
- кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів (заздалегідь приславши нам вашу поштову адресу)
- ДЛЯ УЧАСНИКІВ СЕМІНАРУ (в залі):
- обід в ресторані
- кава-брейки вранішня кава, чай
- можливість живого спілкування зі спікерами та колегами, обмін досвідом
- консультація експерта
- тів (в тому числі індивідуальна)
- набір ділових аксесуарів
- кожен учасник отримує бухгалтерський комплект документів
Місце проведення:
м. Київ (ст.м. «Дарниця») Готель "Братислава" Конференц-залЧас проведення:
Архів09:30 - реєстрація
10:00 - початок семінару
17:30 - завершеня семінару